Zarządzenie nr 14 / 2006

Prezydenta Miasta Konina

z  dnia  26 października 2006r.

w  sprawie zmiany zarządzenia nr 11/2005 Prezydenta Miasta Konina z dnia 22 grudnia 2005r. w sprawie  ustalenia zakładowego planu kont ( zasad polityki rachunkowości )
w Urzędzie Miejskim w Koninie

Na podstawie art.17 ust.1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych 
(Dz.U. z 2005r., Nr 249, poz.2104 ze  zm.) i   art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994r. 
o rachunkowości ( Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 z późn. zm. ) w  związku  z § 21 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych   (Dz.U. z 2006r.,
Nr 142, poz.1020) zarządza się, co następuje:

§ 1

W zarządzeniu nr 11/ 2005  Prezydenta Miasta Konina  z dnia 22 grudnia 2005r. w sprawie ustalenia zakładowego planu kont ( zasad polityki rachunkowości ) w Urzędzie Miejskim 
w Koninie wprowadza się następujące zmiany :

1 ) w  § 2 ust. 1 pkt 1  załącznik nr 1 otrzymuje nowe brzmienie :

		                                          Załącznik nr 1
	
	Plan kont dla  organu -budżetu miasta		
			
Nr konta syntetycznego	Nr konta analitycznego	Klasyfikacja budżetowa, nazwa jednostki-zadania	
133		Rachunek budżetu	
	133 -1- 00000 - 0000	Rachunek bieżący budżetu	
 	133 -1- 00000 - 0001	Rachunek bieżący budżetu-lokata	
 	133 -1- 00000 - 0002	Rachunek bieżący budżetu-lokata	
 	133 -1- 00000 - 0003	Rachunek bieżący budżetu-niewygasające wydatki	
 	133 -1- 00000 - 0004	Rachunek bieżący budżetu BGK 6520 0005	
 	133 -1- 00000 - 0005	Rachunek bieżący budżetu BGK 6520 0001	
 	133 - 1 - 00000 - 0006	Rachunek bieżący budżetu Spot 2-487	
 	133 - 1 - 00000 - 0007	Rachunek bieżący budzetu -Phare 2003	
 	133 - 1 - 01095 - 6260	010. 01095. 6260.	
 	133 - 1 - 60004 - 2310	600. 60004. 2310 	
 	133 - 1 60016 - 0970	600.60016.0970	
 	133 - 1 - 70005 - 0470	700. 70005. 0470	
 	133 - 1 - 70005 - 0750	700. 70005. 0750	
 	133 - 1 - 70005 - 0760	700. 70005. 0760	
 	133 - 1 - 70005 - 0770	700. 70005. 0770	
 	133 - 1 - 70005 - 0830	700.70005.0830	
 	133-1 - 70005 - 0840	700.70005.0840	
 	133 - 1 - 70005 - 0910	700. 70005. 0910	
 	133 -1 - 70005 - 0920	700. 70005. 0920	
 	133 - 1 - 70005 - 0970	700.70005.0970	
 	133 - 1- 70095 - 0830	700. 70095. 0830	
 	133 - 1 - 70095 - 0970	700. 70095. 0970	
 	133 - 1- 75020 -0690 	750.75020.0690	
 	133 - 1 - 75020 - 2360 	750.75020.2360	
 	133 - 1 - 75023 - 0570	750. 75023. 0570	
 	133 - 1 - 75023 - 0690	750. 75023. 0690	
 	133 - 1 - 75023 - 0830	750. 75023. 0830	
 	133 - 1 - 75023 - 0970 	750. 75023. 0970	
 	133 - 1 - 75023 - 2360	750. 75023. 2360	
 	133 - 1 - 75095 - 0970	750. 75095. 0970	
 	133 -1 - 75097 - 2380	750. 75097. 2380	
 	133 - 1 - 75601 - 0350	756.75601.0350	
 	133 - 1 - 75601 - 0910	756. 75601. 0910	
 	133 - 1 - 75615 - 0310	756. 75615. 0310	
 	133 - 1 - 75615 - 0320	756. 75615. 0320	
 	133 - 1 - 75615 - 0330	756. 75615. 0330	
 	133 - 1 - 75615 - 0340	756. 75615. 0340	
 	133 - 1 - 75615 - 0350	756.75615.0350	
 	133 - 1 - 75615 - 0360	756. 75615. 0360	
 	133 - 1 - 75615 - 0450	756.75615. 0450	
 	133 - 1 - 75615 - 0500	756. 75615.0500	
 	133 - 1 - 75615 - 0910	756. 75615. 0910	
 	133 - 1 - 75615 - 2440	756. 75615. 2440	
 	133 - 1 - 75616 - 0310	756.75616.0310	
 	133 - 1 - 75616 - 0320	756.75616.0320	
 	133 - 1 - 75616 - 0330	756.75616.0330	
 	133 - 1 - 75616 - 0340	756.75616.0340	
 	133 - 1- 75616 - 0360	756.75616.0360	
 	133 - 1 - 75616 - 0370	756.75616.0370	
 	133 - 1 - 75616 - 0430	756.75616.0430	
 	133 - 1 - 75616 - 0450	756.75616.0450	
 	133 - 1 - 75616 - 0490	756.75616.0490	
 	133 - 1 75616 - 0500	756.75616.0500	
 	133 - 1- 75616 - 0560	756.75616.0560	
 	133 - 1 - 75616 - 0910	756.75616.0910	
 	133- 1 - 75618 - 0410	756. 75618. 0410	
 	133 - 1 - 75618 - 0420 	756.75618.0420	
 	133 - 1 - 75618 - 0480	756. 75618. 0480	
 	133 - 1 - 75618 - 0490	756. 75618. 0490	
 	133 - 1 - 75618 - 0910	756. 75618. 0910	
 	133 - 1 - 75618 - 0970	756. 75618. 0970	
 	133 - 1 - 75621 - 0010	756. 75621. 0010	
 	133 - 1 - 75621 - 0020	756. 75621. 0020	
 	133 - 1 - 75705 - 9520	Rach.b.bud.przychody pożyczki, kredyty	
 	133 - 1 - 75705 - 9920	Rach.b.bud.rozchody pożyczki, kredyty	
 	133 - 1 - 75801 - 2920	758. 75801. 2920	
 	133 - 1 - 75802 - 2750	758.75802.2750	
 	133 - 1 - 75814 - 0910	758.75814.0910	
 	133- - 1 - 75814 - 0920	758.75814.0920	
 	133 - 1 - 75814 - 0970	758. 75814. 0970 	
 	133 - 1 - 75815 - 2980	758. 75815. 2980	
 	133 - 1 -75831 - 2920	758. 75831. 2920	
 	133 - 1 - 80101 - 2030	801. 80101. 2030	
 	133 - 1 - 80104 - 2310	801.80104.2310	
 	133 - 1 - 80110 - 0750	801.80110.0750	
 	133 - 1 - 80110 - 0970	801.80110.0970	
 	133 - 1 - 80195 - 0690	801.80195.0690	
 	133 - 1 - 80195 - 0750	801.80195.0750	
 	133 - 1 - 80195 - 0830	801.801.95.0830	
 	133 - 1 - 80195 - 0910	801.80195.0910	
 	133 - 1 - 80195 - 0920	801. 80195. 0920	
 	133 - 1 - 801095 - 0970	801.80195.0970	
 	133 - 1 - 80195 - 2020	801.80195.2020	
 	133 - 1 - 80195 - 2030	801. 80195.2030	
 	133 - 1 - 85158 - 0830	851. 85158. 0830	
 	133 - 1 - 85158 - 0920	851. 85158. 0920	
 	133 - 1 - 85158 - 0970	851. 85158. 0970	
 	133 - 1 - 85158 - 2390	851.85158.2390	
 	133 - 1 - 85158 - 2710	851. 85158. 2710	
 	133 - 1 85201 - 2310	852.85201.2310	
 	133 - 1 - 85212 - 0970	852. 85212. 0970	
 	133- 1 - 85214 - 0970	852. 85214. 0970	
 	133 - 1 - 85214 - 2030	852. 85214. 2030	
 	133 - 1 - 85219 - 0970	852. 85219. 0970	
 	133 - 1 - 85219 - 2030	852. 85219. 2030	
 	133 - 1 -  85220 - 0970	852.85220.0970	
 	133 - 1 - 85228 - 0830	852. 85228. 0830	
 	133 - 1 - 85295 - 0960	852. 85295. 0960	
 	133 - 1 - 85295 - 0970	852. 85295. 0970	
 	133 - 1 - 85295 - 2030	852.85295.2030	
 	133 -1 - 85401 - 0690	854.85401.0690	
 	133- - 1 - 85401 - 0830	854.85401.0830	
 	133 - 1 - 85401 - 0840	854.85401.0840	
 	133 - 1 - 85401 - 0920	854.85401.0920	
 	133 - 1 - 85401 - 0970	854.85401.0970	
 	133 - 1 - 85415-2030	854.85415.2030	
 	133 - 1 - 90002 - 0870	900.90002.0870	
 	133 - 1 - 90095 - 0570	900.90095.0570	
 	133 - 1 - 90095 - 0580	900. 90095. 0580	
 	133 - 1 - 90095 - 0690	900. 90095. 0690	
 	133 - 1 - 90095 - 0830	900. 90095. 0830	
 	133 - 1 - 90095 - 0970	900. 90095. 0970	
 	133 - 1 - 92195 - 2990	921.92195.2990	
 	133 – 1 - 92604 - 0690	926.92604.0690	
 	133 - 1 - 92604 - 0750	926. 92604. 0750	
 	133 - 1 - 92604 - 0830	926.92604.0830	
 	133 - 1 - 92604 - 0870	926.92604.0870	
 	133 - 1 - 92604 - 6090	926.92604.6090	
 	133 - 1 - 92604 - 0920	926. 92604. 0920	
 	133 - 1 - 92604 - 0970	926.92604. 0970	
 	133 - 2 - 71035 -  2020	                      710.71035.2020	
 	133 - 2 - 75011 - 2010	750.75011.2010	
 	133 -2 - 75101 - 2010	751.75101.2010	
 	133 - 2 - 75107 - 2010	751.75107.2010	
 	133 - 2 - 75108 - 2010	751.75108.2010	
 	133 - 2 -75414 - 2 010	754.75414.2010	
 	133 - 2 - 85203 - 2010	852.85203.2010	
 	133 - 2 - 85212 - 2010	852.85212.2010	
 	133 - 2 - 85213 - 2010	852.85213.2010	
 	133 - 2 - 85214 - 2010	852.85214.2010	
 	133 - 2 - 85219 - 2010	852.85219.2010	
 	133 - 2 - 85228 - 2010	852.85228.2010	
 	133 - 3 - 75020 - 0690	750. 75020. 0690	
 	133 - 3 - 75020 - 2360	750. 75020. 2360	
 	133 - 3 - 75411 - 0970	754.75411.0970	
 	133 - 3 - 75411 - 2710	754. 75411. 2710	
 	133 - 3 -75411 - 0641	754.75411.0641	
 	133 - 3 - 75417- 0830	754.75417.0830	
 	133 - 3 - 75618 - 0420	756. 75618. 0420	
 	133 - 3 - 75622 - 0010 	756. 75622. 0010	
 	133 - 3 - 75622 - 0020	756. 75622. 0020	
 	133 - 3 - 75801 - 2920	758. 75801. 2920	
 	133 - 3 - 75802 - 2780	758. 75802. 2780	
 	133 - 3 - 75814 - 0970	758.75814.0970	
 	133 - 3 - 75832 - 2920	758. 75832. 2920	
 	133 - 3 - 80102 - 2390	801.80102.2390	
 	133 - 3 - 80114 - 0690	801.80114.0690	
 	133 - 3 - 80114 - 0830	801.80114.0830	
 	133 - 3 - 80114 - 0920	801.80114.0920	
 	133 - 3 - 80114 - 0960	801.80114.0960	
 	133 - 3 - 80120 - 0690	801.80120.0690	
 	133 - 3 - 80120 - 0830	801.80120.0830	
 	133 - 3 - 80120 - 0920	801.80120.0920	
 	133 - 3 - 80120 - 0970	801.80120.0970	
 	133 - 3 - 80120 - 0960	801.80120.0960	
 	133 - 3 - 80130 - 0690	801.80130.0690	
 	133 - 3 - 80130 - 0750	801.80130.0750	
 	133 - 3 - 80130 - 0830	801.80130.0830	
 	133 - 3 - 80130 - 0970	801.80130.0970	
 	133 - 3 - 80130 - 2390	801.80130.2390	
 	133 - 3 - 80140 - 0690	801.80140.0690	
 	133 - 3 - 80140 - 0830	801.80140.0830	
 	133 - 3 - 80140 - 0840	801.80140.0840	
 	133 - 3 - 80140 - 0870	801.80140.0870	
 	133 - 3 - 80140 - 0910	801.80140.0910	
 	133 - 3 - 80140 - 0920	801.80140.0920	
 	133- 3 - 80140 - 0960	801.80140.0960	
 	133 - 3 - 80140 - 0970	801.80140.0970	
 	133 - 3 - 80145 - 0690	801.80145.0690	
 	133 - 3 - 80145 - 0970	801.80145.0970	
 	133 - 3 - 80145 - 2390	801.80145.2390	
 	133 - 3 - 80146 - 0830	801.80146.0830	
 	133 - 3 - 80146 - 0910	801.80146.0910	
 	133 - 3 - 80146 - 0920	801.80146.0920	
 	133 - 3 - 80146 - 2390	801.80146.2390	
 	133 - 3 - 80195 - 0690	801.80195.0690	
 	133 - 3 - 80195 - 0750	801.80195.0750	
 	133 - 3 - 80195 - 0830	801.80195.0830	
 	133 - 3 - 80195 - 0840	801.80195.0840	
 	133 - 3 - 80195 - 0870	801.80195.0870	
 	133 - 3 - 80195 - 0910	801.80195.0910	
 	133 - 3 - 80195 -0970	801.80195.0970	
 	133 - 3 - 80195  - 2130	801.80195.2130	
 	133 - 3 - 80195 - 2390	801.80195.2390	
 	133 - 3 - 85201 -0750	852.85201.0750	
 	133 - 3 - 85201 - 0970	852.85201.0970	
 	133 - 3 - 85201 - 2320	852.85201.2320	
 	133 - 3 - 85202 - 0750	852.85202.0750	
 	133 - 3 - 85202- 0830	852.8522.0830	
 	133- 3 - 85202 - 0850	852.85202.0850	
 	133 - 3 - 85202 - 0870	852.85202.0870	
 	133 - 3 - 85202 - 0920	852.85202.0920	
 	133 - 3 - 85202 - 0960	852.85202.0960	
 	133 - 3 - 85202-0970	852.85202.0970	
 	133 - 3 - 85202 - 2130	852.85202.2130	
 	133 - 3 - 85204 -0970	852.85204.0970	
 	133 - 3 - 85220 - 2130	852.85220.2130	
 	133 - 3 - 85321 - 2320	853.85321.2320	
 	133 - 3 - 85324 - 0970	853. 85324. 0970	
 	133 - 3 - 85401 - 0690	854.85401.0690	
 	133 - 3 - 85401 - 0830	854.85401.0830	
 	133 - 3 - 85401 - 0920	854.85401.0920	
 	133 - 3 - 85401 - 2390	854.85401.2390	
 	133 - 3 - 85406 -0840	854.85406-0840	
 	133 -3 - 85406 - 0870	854.85406.0870	
 	133 - 3 - 85406 - 0970	854.85406.0970	
 	133 - 3 - 85407 - 0920	854.85407.0920	
 	133 - 3 - 85407 - 0970	854.85407.0970	
 	133 - 3 - 85407 - 2390	854.85407.2390	
 	133 - 3 -  85412 - 2390	854.85412.2390	
 	133 - 3 - 85417 - 0830	854.85417.0830	
 	133 - 3 - 85417 - 0920	854.85417.0920	
 	133 - 3 - 85417 - 0970	854.85417.0970	
 	133 - 3 - 85417 - 2390	854.85417.2390	
 	133 - 3 - 85495 - 0690	854.85495.0690	
 	133 - 3 - 85495 - 0750	854.85495.0750	
 	133 - 3 - 85495 - 0830	854.85495.0830	
 	133 - 3 - 85495 - 0920	854.85495.0920	
 	133 - 3 - 85495 - 0960	854.85495.0960	
 	133 - 3 - 85495 - 0970	854.85495.0970	
 	133 - 3 - 92116 - 2320	921.92116.2320	
 	133 - 4 - 70005 - 2110	700.70005.2110	
 	133 - 4 - 71013 - 2110	710.71013.2110	
 	133 - 4 - 71014 - 2110	710.71014.2110	
 	133 - 4 - 71015 - 2110	710.71015.2110	
 	133 - 4 - 75011 - 2110	750.75011.2110	
 	133 - 4 - 75045 - 2110	750.75045.2110	
 	133 - 4 - 75045 - 2120	750.75045.2120	
 	133 - 4 - 75411 - 2110	754.75411.2110	
 	133 - 4 - 75411 - 6410	754.75411.6410	
 	133 - 4 - 75414 - 6410	754.75414.6410	
 	133 - 4 - 85156 - 2110	851.85156.2110	
 	133 - 4 - 85212 - 2110	852.85212.2110	
 	133 - 4 - 85321 - 2110	853.85321.2110	
 	133 - 4 - 92116 - 2120	921.92116.2120	
 	133 - 5 - 75011 - 0690	750. 75011. 0690	
 	133 - 5 - 85203 - 0830	852. 85203. 0830  	
 	133 - 5 - 85212 - 0900	852.85212.0900	
 	133 - 5 - 85212 - 0970	852.85212.0970	
 	133 - 5 - 85212 - 2910	852.85212.2910	
 	133 - 5 - 85214 - 0970	852.85214.0970	
 	133- 5 - 85214 - 2910	852.85214.2910	
 	133 - 5 - 85219 - 0970	852.85219.0970	
 	133 - 5 - 85228 - 0830	852. 85228. 0830	
 	133 - 5 - 70005 - 0470 	700. 70005. 0470	
 	133 - 5 - 70005 - 0690	700. 70005. 0690	
 	133 - 5 - 70005 - 0750	700.70005.0750	
 	133 - 5 - 70005 - 0760	700. 70005. 0760	
 	133 - 5 - 70005 - 0770	700. 70005. 0770	
 	133 - 5 - 70005 - 0910	700. 70005. 0910	
 	133 - 5 - 70005 - 0920	700. 70005. 0920	
 	133 - 5 - 75411 - 0830	754.75411.0830	
 	133 - 5 - 75411 - 0970	754. 75411. 0970	
 	133- - 5 - 85228 -2360	852.85228.2360	
 	133 -1 - 01	Szkoła Podstawowa Nr 1	
 	133 - 1 - 03	Szkoła Podstawowa Nr 3	
 	133 - 1 - 04	Szkoła Podstawowa Nr 4 	
 	133 - 1 - 05	Szkoła Podstawowa Nr 5	
 	133 - 1 - 06	Szkoła Podstawowa Nr 6	
 	133 - 1 - 08	Szkoła Podstawowa Nr 8	
 	133 - 1 - 09	Szkoła Podstawowa Nr 9	
 	133 - 1 -10	Szkoła Podstawowa Nr 10	
 	133 - 1 - 11	Szkoła Podstawowa Nr 11	
 	133 - 1 - 12	Szkoła Podstawowa Nr 12	
 	133 - 1 - 15	Szkoła Podstawowa Nr 15	
 	133 - 1 - 16	Gimnazjum Nr 1	
 	133 - 1 - 17	Gimnazjum Nr 2	
 	133 - 1 - 18	Gimnazjum Nr 3	
 	133 - 1 - 19	Gimnazjum Nr 4	
 	133 - 1 - 20	Gimnazjum Nr 6	
 	133 - 1 -21	Gimnazjum Nr 7	
 	133 - 3 - 01	Zespół Obsługi Szkół	
 	133 - 3 - 02	Bursa Szkolna Nr 1	
 	133 - 3 - 04	Centrum Kształcenia Praktycznego	
 	133 - 3 - 05	Centrum Kształcenia Ustawicznego	
 	133 - 3 - 06	II Liceum 	
 	133 - 3 - 07	Młodzieżowy Dom Kultury	
 	133 - 3 - 08	Międzyszkolny Ośrodek Sportowy	
 	133- 3 - 09	Miejska Poradnia Psych.Pedagogiczna	
 	133 - 3 - 10	Pogotowie Opiekuńcze	
 	133 - 3 - 11	Ośrodek Szkolno Wychowawczy	
 	133 - 3 - 12	Szkolne Schronisko Młodzieżowe	
 	133 - 3 - 13	Zespół Szkół Budowlanych	
 	133 - 3 - 14	Zespół Szkół Energetycznych	
 	133 - 3 - 15	Zespół Szkół im M Kopernika	
 	133 - 3 - 16	I LO im Kościuszki	
 	133 - 3 - 17	Zespół Szkół Technicznych i Hutniczych	
 	133 - 3 - 18	Zespół szkół Dzieci Przew.Chorwch	
 	133 - 3 - 19	Miejski Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli	
 	133 - 1 - 22	Urząd Miejski-wydatki 	
 	133 - 1 - 23	Miej.Ośr.Pom.Rodz- wydat.zadania własne	
 	133 - 2 - 02	Miej.Ośr.Pom. Rodz.wyd - zadania zlecone	
 	133 - 3 - 21	Miej.Ośr.Pom.Rodz.wyd- zad własne powiat	
 	133 - 4 - 02	Komenda Miejska Państw. Straży Pożarnej	
 	133 - 3 - 22	Dom Pomocy Społecznej	
 	133 - 3 - 23	Powiat.Inspektorat Nadzoru Budowlanego	
 	133 - 4 - 03	Powiat.Inspektorat Nadzoru Budowlanego	
 	133 - 2 - 03	Środowiskowy Dom Samopomocy	
 	133 - 1 - 24	Izba Wytrzeźwień	
 	133 - 1 - 25	Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji	
134		Kredyty  bankowe	
	134 - 1 - 01	Kredyt /1/BU/2002	
 	134 - 1 - 03	Kredyt 1/BU/2003 - 310-13-/2/II/7/2003	
 	134 - 1 - 04	Kredyt 1199/158/Bu/2003 -2 /BU /03	
 	134 - 1 - 05	Kredyt 3/BU/2004 - 0231	
222		Rozliczenie dochodów budżetowych	
	222 - 1 - 01	Szkoła Podstawowa Nr 1	
 	222 - 1 - 03	Szkoła Podstawowa Nr 3	
 	222 - 1 - 04	Szkoła Podstawowa Nr 4	
 	222 - 1 - 05	Szkoła Podstawowa Nr 5	
 	222 - 1 - 06	Szkoła Podstawowa Nr 6	
 	222 - 1 - 08	Szkoła Podstawowa Nr 8	
 	222 - 1 - 09	Szkoła Podstawowa Nr 9	
 	222 - 1 - 10	Szkoła Podstawowa Nr 10	
 	222 - 1 - 11	Szkoła Podstawowa Nr 11	
 	222 - 1 - 12	Szkoła Podstawowa Nr 12	
 	222 - 1 - 15	Szkoła Podstawowa Nr 15	
 	222 - 1 - 16	Gimnazjum Nr 1	
 	222 - 1 - 17	Gimnazjum Nr 2	
 	222 - 1 - 18	Gimnazjum Nr 3	
 	222 - 1 - 19	Gimnazjum Nr 4	
 	222 - 1 - 20	Gimnazjum Nr 6	
 	222 - 1 - 21	Gimnazjum Nr 7	
 	222 - 3 - 01	Zespół Obsługi Szkół	
 	222 - 3 - 02	Bursa Szkolna Nr 1	
 	222 - 3 - 04	Centrum Kształcenia Praktycznego	
 	222 - 3 - 05	Centrum Kształcenia Ustawicznego	
 	222 - 3 - 06	II Liceum	
 	222 - 3 - 07	Młodzieżowy Dom Kultury	
 	222 - 3 - 08	Międzyszkolny Ośrodek Sportowy	
 	222 - 3 - 09	Miejska Poradnia Psycholog. Pedagogicz.	
 	222 - 3 - 10	Pogotowie Opiekuńcze	
 	222 - 3 - 11	Ośrodek Szkolno Wychowawczy	
 	222 - 3 - 12	Szkolne Schronisko Młodzieżowe	
 	222 - 3 - 13	Zespół Szkół Budowlanych	
 	222 - 3 - 14	Zespół Szkół Górniczo - Energetycznych	
 	222 - 3 - 15	Zespół Szkół Zawodowych im. Kopernika	
 	222 - 3 - 16	I LO im. Tadeusza Kościuszki	
 	222 - 3 - 17	Zespół Szkół Technicznych i Hutniczych	
 	222 - 3 - 18	Zespół Dzieci Przewlekle Chorych	
 	222 - 3 - 19	Miejski Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli	
 	222 - 1 - 22	Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowla.	
 	222 - 1 - 23	Środowiskowy Dom Samopomocy	
 	222 - 1 - 24	Wydział Podatków i Opłat	
 	222 - 1 - 25	Komenda Miejska Państw. Straży Pożarnej	
 	222 - 1 - 26	Miejski Ośrodek Pomocy Rodzinie	
 	222 - 1 - 27	Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji	
 	222 - 1 - 28	Zakład Obsługi Urzędu Miejskiego	
 	222 - 1 - 29	Izba Wytrzeźwień	
 	222 -1- 30	Roz.doch.bud.Miejska Bibl.Publiczna	
 	222 - 5 - 01	Wydz.Podatków i Opłat - zad.z zak.ad.rząd 	
 	222 - 5 - 02	Kom.Miej.Pań.Str.Pożar.-zad.z zak.ad.rząd	
 	222 - 5 - 03	Miej.Ośrodek Pom Rodz.-zad.z zak.ad.rząd	
 	222 - 5 - 04	Środowis.Dom Samop.-zad.z zak.ad.rządow	
 	222 - 3 - 20	Dom Pomocy Społecznej	
223		Rozliczenie wydatków budżetowych	
	223 - 1 - 01	Szkoła Podstawowa Nr 1	
 	223 - 1 - 03	Szkoła Podstawowa Nr 3	
 	223 - 1 - 04	Szkoła Podstawowa Nr 4	
 	223 - 1 - 05	Szkoła [podstawowa Nr 5	
 	223 - 1 - 06	Szkoła Podstawowa Nr 6	
 	223 - 1 - 08	Szkoła Podstawowa Nr 8	
 	223 - 1 - 09	Szkoła Podstawowa Nr 9	
 	223 - 1 - 10	Szkoła Podstawowa Nr 10	
 	223 - 1 - 11	Szkoła Podstawoda Nr 11	
 	223 - 1 - 12	Szkoła Podstawowa Nr 12	
 	223 - 1 - 15	Szkoła Podstawowa Nr 15	
 	223 - 1 - 16	Gimnazjum Nr 1	
 	223 - 1 - 17	Gimnazjum Nr 2	
 	223 - 1 - 18	Gimnazjum Nr 3	
 	223 - 1 - 19	Gimnazjum Nr 4	
 	223 - 1 - 20	Gimnazjum Nr 6	
 	223 - 1 - 21	Gimnazjum Nr 7	
 	223 - 3 - 01	Zespół Obsługi Szkół	
 	223 - 3 - 02	Bursa Szkolna Nr 1	
 	223 - 3 - 04	Centrum Kształcenia Praktycznego	
 	223 - 3 - 05	Centrum Kształcenia Ustawicznego	
 	223 - 3 - 06	II Liceum	
 	223 - 3 - 07	Młodzieżowy Dom Kultury	
 	223 - 3 - 08	Międzyszkolny Ośrodek Sportowy	
 	223 - 3 - 09	Miej.Por.Psych.Pedagogiczna	
 	223 - 3 -10	Pogotowie Opiekuńcze	
 	223 - 3 - 11	Ośrodek Szkolno Wychowawczy	
 	223 - 3 - 12	Szkolne Schronisko Młodzieżowe	
 	223 - 3 - 13	Zespół Szkół Budowlanych	
 	223 - 3 - 14	Zespół Szkół Gór. Energetycznych	
 	223 - 3 - 15	Zespół Szkół im. M Kopernika	
 	223 - 3 - 16	I Lo im T Kościuszki	
 	223 - 3 - 17	Zespół Szkół Technicznych i Hutniczych	
 	223 - 3 - 18	Zespół Szkół Dzieci Przewlekle Chorych	
 	223 - 3 - 19	Miejski Ośrodek Doskonalenia Nauczycieli	
 	223 - 1 - 22	Urząd Miejski Konin	
 	223 - 1 - 23	Miej.Ośr.Pom.Rodz.-wydatki własne gminy	
 	223 - 2 - 02	Miej.Oś.Pom.Rodz.-wydatki zlecone gminy	
 	223  -3 -21	Miejski Oś.Pom.Rodz.-wydatki własne powiatu	
 	223 - 2 - 03	Srodowiskowy Dom Samopomocy	
 	223 - 3 - 22	Dom Pomocy Społecznej	
 	223 - 4 - 03	Rozl wyd.bud.zl.pow.PIN Budowlan	
 	223 - 4 - 02	Kom.Miejska Państwowej. Str.Pożarnej	
 	223 - 1 - 24	Izba Wytrzeźwień	
 	223 - 1 - 25	Miejski Ośrodek Sportu i Rekreacji	
 	223 - 1 - 26	Rozl.wyd.bud.niewyg.wydatki	
 	223 - 1 -27	Rozl.wysd.bud. Księg.BGK	
224		Rozrachunki budżetu	
	224 - 1 - 01	Urząd Skarbowy Konin	
 	224 - 1 - 02	Inne Urzędy Skarbowe	
 	224 - 1 - 03	Udziały gmin w pod.doch.od os fizycznych	
 	224 - 1 - 04	Należ. I zobowiązania z lat poprzednich	
 	224 - 3 - 01	Udziały powiat. w pod.doch.od os fizycz.	
225		Rozliczenie niewygasających wydatków	
	225- 1 - 01	Rozliczenie niewygasających wydatków	
240		Pozostałe rozrachunki	
	240 - 1 – 01	Pozostałe rozrachunki mylne wpłaty	
 	240 - 1 - 02	Pozostałe rozrachunki - odsetki	
 	240 - 1 - 03	Pozos.roz.niewygasające wydatki	
 	240 - 2 - 01	Pozostałe rozrachunki -socrates	
260		Zobowiązania finansowe	
	260 - 1 - 01	Pożyczka 37/P/Ko/OW/01	
 	260 - 1 -02	Pożyczka 196/P/Ko/OA/03	
 	260 - 1 - 03	Pożyczka 41/P/Ko/OW/03	
 	260 - 1 - 04	Pożyczka 149/P/Ko/OA/03	
 	260 - 1 -05	Pożyczka 48/P/Ko/OW/02	
 	260 - 1 - 06 	Pożyczka 147/P/Ko/OW//03	
 	260 - 1 - 07	Pożyczka 81/P/Ko/OW/02	
 	260 - 1 - 08	Pożyczka 11/P/Ko/Ow/03	
 	260 - 1 - 09	Pożyczka 6/P/Ko/Ow/04	
 	260 - 1 - 10	Pożyczka 406	
901		Dochody budżetu	
	901 - 1 - 01095 - 6260	010. 01095. 6260	
 	901 - 1 - 60004 - 2310	600. 60004. 2310	
 	901-1- 60016 - 0910	600.60016.0910	
 	901 - 1 - 60016 - 0970	600.60016.0970	
 	901 - 1 - 60016 - 0970	600.60016.0970	
 	901 - 1 - 70005 - 0470	700. 70005. 0470	
 	901 - 1 - 70005 - 0750	700. 70005. 0750	
 	901 - 1 - 70005 - 0760	700. 70005. 0760 	
 	901 - 1 - 70005 - 0770	700. 70005. 0770	
 	901 - 1 -70005 - 0830	700.70005.0830	
 	901 - 1 - 70005 - 0840	700.70005.0840	
 	901 - 1 - 70005 - 0910	700. 70005. 0910	
 	901 - 1 - 70005 - 0920	700. 70005. 0920	
 	901 - 1 -70005 - 0970	700.70005.0970	
 	901 - 1 - 70095 - 0830	700. 70095. 0830	
 	901 - 1 - 70095 - 0970	700 - 70095 - 0970	
 	901 - 1 - 75020 - 0690	750. 75020. 0690	
 	901 - 1 -75020 -2360	750.75020.2360	
 	901 - 1 -75023 - 0570	750.75023.0570	
 	901 - 1 - 75023 - 0690	750. 75023. 0690	
 	901 - 1 - 75023 - 0970	750.75023.0970	
 	901- 1- 75023 - 0830	750. 75023. 0830	
 	901 - 1 - 75023 - 0970	750. 75023. 0970	
 	901- 1 - 75023 - 2360	750. 75023. 2360	
 	901 - 1 - 75095 - 0970	750. 75095. 0970	
 	901 - 1 - 75097 - 2380	750. 75097. 2380	
 	901 - 1 - 75601 - 0350	756. 75601. 0350	
 	901- 1 - 75601 - 0910	756. 75601. 0910	
 	901 - 1 - 75615 - 0310	756. 75615. 0310	
 	901 – 1-  75615 - 0320	756. 75615. 0320	
 	901 - 1 - 75615 - 0330	756. 75615. 0330	
 	901 - 1 -75615 - 0340	756. 75615. 0340	
 	901 - 1 - 75615 - 0350	756.75615.0350	
 	901 - 1 - 75615 - 0360	756. 75615. 0360	
 	901 - 1 - 75615 - 0450	756. 75615. 0450	
 	901 - 1 - 75615 - 0500 	756. 75615. 0500	
 	901 - 1 - 75615 - 0560	756. 75615. 0560	
 	901 - 1 - 75615 - 0910	756. 75615. 0910	
 	901 - 1 - 75615 - 2440	756. 75615. 2440	
 	901 - 1 - 75616 - 0310	756.75616.0310	
 	901 - 1 - 75616 - 0320	756.75616.0320	
 	901 - 1 - 75616 - 0330	756.75616.0330	
 	901 - 1 - 75616 - 0340	756.75616.0340	
 	901 - 1 - 75616 -0360	756.75616.0360	
 	901 - 1 - 75616 - 0370	756.75616.0370	
 	901 - 1 - 75616 - 0430	756.75616.0430	
 	901 - 1 - 75616 - 0450	756.75616.0450	
 	901 - 1 - 75616 - 0490	756.75616.0490	
 	901 - 1 - 75616-0500	756.75616.0500	
 	901 - 1 - 75616 - 0560	756.75616.0560	
 	901 - 1 - 75616 - 0910	756.75616.0910	
 	901 - 1 - 75618 - 0410	756. 75618. 0410	
 	901 - 1 - 75618 - 0420	756.75618.0420	
 	901 - 1 - 75618 - 0480	756. 75618. 0480	
 	901 - 1 75618 - 0490	756. 75618. 0490	
 	901 - 1 - 75618 - 0910	756. 75618. 0910	
 	901 - 1 - 75618 - 0970	756. 75618. 0970	
 	901 - 1 - 75621 - 0010	756. 75621. 0010	
 	901 - 1 - 75621 - 0020	756. 75621. 0020	
 	901- 1 - 75801 - 2920	758. 75801. 2920	
 	901 - 1 - 75802 - 2750	758.75802.2750	
 	901 - 1 -75805 - 2920	758. 75805. 2920	
 	901 - 1 - 75814 - 0910	758.75814.0910	
 	901- 1 - 75814 - 0920	758. 75814. 0920	
 	901 - 1 - 75814 - 0970	758. 75814. 0970	
 	901 - 1 - 75815 - 2980	758. 75815. 2980	
 	901 - 1 - 75831 - 2920	758. 75831. 2920	
 	901 - 1 - 80101 - 2030	801. 80101. 2030	
 	901 - 1 - 80104 - 2310	801.80104.2310	
 	901 - 1 - 80110 - 0750	801.80110.0750	
 	901 - 1 - 80110 - 0970	801.80110.0970	
 	901 - 1 - 80195 - 0690	801.80195.0690	
 	901 - 1 - 80195 - 0750	801.80195.0750	
 	901 - 1 - 80195 - 0830	801. 80195. 0830	
 	901 - 1 - 80195 - 0910	801.80195.0910	
 	901 - 1 - 80195 - 0920	801. 80195. 0920	
 	901 - 1 - 80195 - 0970	801.80195.0970	
 	901 - 1 - 80195 - 2020	801. 80195. 2020	
 	901 - 1 - 80195 - 2030	801.80195.2030	
 	901 - 1 - 85158 - 0830	851.85158.0830	
 	901 - 1 - 85158 - 0920	851. 85158. 0920	
 	901 - 1 - 85158 - 0970	851. 85158. 0970	
 	901 - 1 - 85158 - 2390	851.85158.2390	
 	901 - 1 - 85158 - 2710	851. 85158. 2710	
 	901 - 1 - 85201 - 2310	852.85201.2310	
 	901- 1 - 85212 - 0970	852. 85212. 0970	
 	901 - 1 - 85214 - 0970	852. 85214. 0970	
 	901 – 1-  85214 - 2030	852.85214.2030	
 	901 - 1 - 85219 - 0970	852. 85219. 0970	
 	901 -1 - 85219 - 2030	852. 85219. 2030	
 	901 - 1 - 85220 - 0970	852.85220.0970	
 	901 - 1 - 85228 - 0830	852. 85228. 0830	
 	901 - 1 - 85295- 0960	852. 85295. 0960	
 	901 - 1 - 85295 - 0970	852. 85295. 0970	
 	901 - 1 - 85295 - 2030	852.85295.2030	
 	901 - 1 -  85401 - 0690	854.85401.0690	
 	901 - 1 - 85401 - 0830	854.85401.0830	
 	901 - 1 - 85401 - 0840	854.85401.0840	
 	901 - 1 85401 - 0920	854.85401.0920	
 	901 - 1 - 85401 - 0970	854.85401.0970	
 	901 - 1 - 85415 - 2030	854.85415.2030	
 	900 - 1 - 90002 - 0870	900.90002.0870	
 	901 - 1 - 90095 - 0570	900.90095.0570	
 	901 - 1 - 90095 - 0580	900. 90095. 0580	
 	901 - 1 - 90095 - 0690	900.90095. 0690	
 	901 - 1 - 90095 - 0830	900. 90095. 0830	
 	901 - 1 - 90095 - 0970	900. 90095. 0970	
 	901 - 1 - 92195 - 2990	921.92195.2990	
 	901 - 1 - 92604 - 0690	926.92604.0690	
 	901 - 1 - 92604 - 0750	926.92604.0750	
 	901 - 1 - 92604 - 0830	926 - 92604 - 0830	
 	901 - 1 - 92604 - 0870	926.92604.0870	
 	901 - 1 - 92604 - 6090	926.92604.6090	
 	901 - 1 - 92604 - 0920	926. 92604. 0920	
 	901 - 1 - 92604 - 0970	926. 92604. 0970	
 	901 - 1 - 92605 - 2700	926.92605.2700	
 	901 - 2 - 71035 - 2020	710.71035.2020	
 	901 - 2 - 75011 -2010	750.75011.2010	
 	901 - 2 - 75101 - 2010	751.75101.2010	
 	901 - 2 - 75107 - 2010	751.75107.2010	
 	901 - 2 - 75108 - 2010	751.75108.2010	
 	901 - 2 - 75414 - 2010	754.75414.2010	
 	901.-2 - 85203 - 2010	852.85203.2010	
 	901 - 2 - 85212-2010	852.85212.2010	
 	901 - 2 85213 - 2010	852.85213.2010	
 	901 - 2 - 85214 - 2010 	852.85214.2010	
 	901 - 2 - 85219 - 2010	852.85219.2010	
 	901-2 - 85228 - 2010	852.85228.2010	
 	901 - 3 - 75020 - 0690	750.75020.0690	
 	901 - 3 - 75020 - 2360	750.75020.2360	
 	901 - 3 - 75411 - 0970	754.75411.0970	
 	901 -3 - 75411 - 2710	754.75411.2710	
 	901 - 3 - 75417 - 0830	754.75417.0830	
 	901 - 3 - 75411 - 6410	754.75411.6410	
 	901 - 3 - 75618 - 0420	756.75618.0420	
 	901 - 3 - 75622 - 0010	756.75622.0010	
 	901 - 3 - 75622 - 0020	756.75622.0020	
 	901 - 3 - 75801 - 2920 	758.75801.2920	
 	901 - 3 -75802 - 2780	758.75802.2780	
 	901 - 3 - 75814 - 0970	758.75814.0970	
 	901 - 3 - 75832 - 2920	758.75832.2920	
 	901 - 3 - 80102 - 2390	801.80102.2390	
 	901 - 3 - 80114 - 0690	801.80114.0690	
 	901 -3 - 80114 - 0920	801.80114.0920	
 	901 - 3- 80114 - 0830	801.80114.0830	
 	901 - 3 - 80114 - 0960	801.80114.0960	
 	901 - 3 - 80120 - 0690	801.80120.0690	
 	901 - 3 - 80120 - 0830	801.80120.0830	
 	901 - 3 - 80120 - 0920	801.80120.0920	
 	901 - 3 - 80120 - 0970	801.80120.0970	
 	901 - 3 - 80120 - 0960	801.80120.0960	
 	901 - 3 - 80130 - 0690	801.80130.0690	
 	901 - 3 - 80130 - 0750	801.80130.0750	
 	901 - 3 - 80130 - 0830	801.80130.0830	
 	901 - 3 - 80130 - 0970	801.80130.0970	
 	901 - 3 - 80130 - 2390	801.80130.2390	
 	901 - 3 - 80140 - 0690	801.80140.0690	
 	901 - 3 - 80140 - 0830	801.80140.0830	
 	901 - 3 - 80140 - 0840	801.80140.0840	
 	901 - 3 - 80140 - 0870	801.80140.0870	
 	901 - 3 - 80140 - 0910	801.80140.0910	
 	901 - 3 - 80140 - 0920	801.80140.0920	
 	901 - 3- 80140 - 0960	801.80140.0960	
 	901 - 3 -80140 -0970	801.80140.0970	
 	901 - 3 - 80145- 0690	801.80145.0690	
 	901 - 3 - 80145 - 0970	801.80145.0970	
 	901 – 3-  80145 - 2390	801.80145.2390	
 	901 - 3 - 80146 - 0830	801.80146.0830	
 	901 - 3 - 80146 - 0910	801.80146.0910	
 	901 - 3 - 80146 - 0920	801.80146.0920	
 	901 - 3 - 80146 - 2390	801.80146.2390	
 	901 - 3 - 80195 - 0690	801.80195.0690	
 	901 - 3 - 80195 - 0750	801.80195.0750	
 	901 - 3 - 80195 - 0830	801.80195.0830	
 	901 - 3 - 80195 - 0840	801.80195.0840	
 	901 - 3 - 80195 - 0870	801.80195.0870	
 	901 - 3 - 80195 - 0910	901.90195.0910	
 	901 - 3 - 80195 - 0970	801.80195.0970	
 	901 - 3 -80195 - 2130	801.80195.2130	
 	901 - 3 - 80195 -2390	801.80195.2390	
 	901 - 3 - 85201 - 0750	852.85201.0750	
 	901 - 3 - 85201 - 0970	852.85201.0970	
 	901 - 3 - 85201 - 2320	852.85201.2320	
 	901 - 3 - 85202 - 0750	852.85202.0750	
 	901 - 3 - 85202 - 0830	852.85222.0830	
 	901 - 3 - 85202 - 0850	852.85202.0850	
 	901 - 3 - 85202 - 0870	852.85202.0870	
 	901 - 3 - 85202 - 0920	852.85202.0920	
 	901 - 3 - 85202 -0960	852.85202.0960	
 	901 - 3 - 85202 - 0970	852.85202.0970	
 	901 - 3 - 85202 - 2130	852.85202.2130	
 	901 - 3 - 85204 - 0970	852.85204.0970	
 	901 - 3 - 85220 - 2130	852.85220.2130	
 	901 - 3 - 85321 - 2320	853.85321.2320	
 	901 - 3 - 85324 - 0970	853.85324.0970	
 	901 - 3 - 85401 - 0690	854.85401.0690	
 	901 - 3 - 85401 - 0830	854.85401.0830	
 	901 - 3 - 85401 - 0920	854.85401.0920	
 	901 - 3 - 85401 - 2390	854.85401.2390	
 	901 - 3 - 85406 - 0840	854.85406.0840	
 	901 - 3 - 85406 - 0870	854.85406.0870	
 	901 - 3 - 85406 - 0970	854.85406.0970	
 	901 - 3 - 85407 - 0920	854.85407.0920	
 	901 - 3 - 85407 - 0970	854.85407.0970	
 	901 - 3 - 85407 - 2390	854.85407.2390	
 	901 - 3 - 85412 - 2390	854.85412.2390	
 	901 - 3 - 85417 - 0830	854.85417.0830	
 	901 - 3 - 85417 - 0920	854.85417.0920	
 	901 - 3 - 85417 - 0970	854.85417.0970	
 	901 - 3 - 85417 - 2390	854.85417.2390	
 	901 - 3 - 85495 - 0690	854.85495.0690	
 	901 - 3 - 85495 - 0750	854.85495.0750	
 	901 - 3 - 85495 - 0830	854.85495.0830	
 	901 - 3 -  85495 - 0920	854.85495.0920	
 	901 - 3 - 85495 - 0960	854.85495.0690	
 	901 - 3 - 85495 - 0970	854.85495.0970	
 	901 - 3 - 92116 - 2320	921.92116.2320	
 	901 - 4 - 70005 - 2110 	700. 70005. 2110	
 	901 - 4 - 71013 - 2110	710. 71013. 2110	
 	901 - 4 - 71014 - 2110	710. 71014. 2110	
 	901 - 4 - 71015 - 2110	710. 71015. 2110	
 	901 - 4 -75011 - 2110	750. 75011. 2110	
 	901 - 4 - 75045 - 2110	750. 75045. 2110	
 	901 - 4 - 75045 - 2120	750.75045. 2120	
 	901 - 4 - 75411 - 2110	754. 75411. 2110	
 	901 - 4 - 75411 - 6410	754.75411.6410	
 	901 - 4 - 75414 - 6410	754. 75414. 6410	
 	901 - 4 - 85156 - 2110	851. 85156. 2110	
 	901 - 4 - 85212 2110	852.85212.2110	
 	901 - 4 - 85321 - 2110	853. 85321. 2110	
 	901 - 4 - 92116 - 2120	921.92116.2120	
902		Wydatki budżetu	
	902 - 1 – 00000-0000	Wydatki własne gminy	
 	902 – 2-00000-0000	Wydatki zlecone gminy	
 	902- 3-00000-0000	                  Wydatki  własne powiatu	
 	902 – 4-00000-0000	Wydatki zlecone powiatu	
903		Niewykonane wydatki	
	903 - 01 - 00	Niewykonane wydatki	
904		Niewygasające wydatki	
	904 - 01 - 00	Niewygasające wydatki	
 	904 - 1 - 01	Niewygasające wydatki	
909		Rozliczenia międzyokresowe	
	909 - 1 - 1	Rozliczenie międzyokresowe/subw.ośw.gm/	
 	909 - 1 - 2	Rozloczenie międzyokresowe/sub.ośw.pow/	
 	909 - 1 - 3	Rozliczenie międzyokresowe/WUW-dotacje/	
960		Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu	
	960 - 1 - 1	Skumulowana nadwyż. lub nied.na zas.bud.	
961		Niedobór lub nadwyżka budżetu	
 	961 - 1 - 1	Niedobór lub nadwyżka budżetu	
962		Wynik na pozostałych operacjach	
	962 - 1 - 1	Wynik na pozostałych operacjach	
137		Rachunki środków funduszy pomocowych	
	137 - 1 - 1	Rach. środków funduszy pomocowych 	
 	137 - 1 - 2	Rach. środków funduszy pomocowych	
 	137 - 02 - 2338	Rach śr fund.pomocowych stud.	
 	137 - 03 - 2338	Rach.środ. Fund.pomoc.uczniowie	
227		Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych	
	227 - 1 - 1	Rozl. doch.budż. ze śr.fund.pomoc.	
 	227 -1 - 2	Rozl. doch.budż. ze śr. fund.pomoc.	
228		Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych	
	228 - 1 - 1	Roz.wyd.bud.ze środ.fund.pomoc 	
 	228 - 1 - 2	Roz.wyd.bud.ze środ.fund.pomoc 	
907		Dochody z funduszy pomocowych	
	907 - 1 - 1	Doch.z fund.pomoc.-socrates	
 	907 - 1 - 2	Doch.z fund.pomoc.socrates	
908		Wydatki z funduszy pomocowych	
	908 - 1 - 1	Wyd.ze śr fund.pomoc.socratews	
 	908 - 1 - 2 	Wyd.se śr.fund.pomoc.socrates	
967		Fundusze pomocowe	
	967 - 1 - 1 	Fundusze pomocowe Sokrates	
	Konta pozabilansowe		
			
991		Planowane dochody budżetu	
	991 - 1 - 1	Planowane dochody budżetowe	
992		Planowane wydatki budżetu	
	992 - 1 - 1	Planowane wydatki budżetowe	
290		Zobowiązania warunkowe	
	290 - 1 - 01	Zobow.wekslowe pożyczka 147/P/Ko/0A/03	
 	290 - 1 - 02	Zobow.wekslowe pożyczka 149/P/Ko/0A/03	
 	290 - 1 - 03	Zobow.wekslowe pożyczka 41/P/Ko/OW/03	
 	290 - 1 - 04	Zobow.wekslowe pożyczka 196/P/OA/03	
 	290 - 1 - 05	Zobow.wekslowe pożyczka - kredyt WBK 	
 	290 - 1 - 06	Zobow.wekslowe kredyt 3/BU/2004-0231	

Opis kont :                                                                                                                                             
   Ustala się rachunek o numerze 27 1020 2746 0000 3502 0054 1219 jako
„Rachunek środków budżetu miasta Konina,,

Konto 133 -  „Rachunek   budżetu”
Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223 i 133 tj lokaty 
i środki przekazane do SPOT  i odsetki od rachunków stypendiów .
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych.
Na koncie ujmuje się również lokaty dokonywane ze środków rachunku budżetu oraz środki 
na niewygasające wydatki.
Saldo Wn konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym. 

Konto 134  - „Kredyty bankowe”

Konto 134 służy do ewidencji kredytów bankowych zaciągniętych na finansowanie budżetu.
Na stronie Wn ujmuje się spłatę lub umorzenie kredytu. Na stronie Ma ujmuje się kredyt bankowy.
Otrzymany kredyt księguje się Wn 133, Ma 134. 
Konto może wykazywać saldo Ma oznaczające stan kredytu przeznaczonego na finansowanie budżetu.

Konto 222 – ,, Rozliczenia dochodów budżetowych ,, 

Na koncie  222  ewidencjonowane są wpływy dochodów przekazywane przez:
-	 Wydział Podatków i Opłat
-	 pozostałe jednostki budżetowe
-	 dochody z zakresu administracji rządowej ,które stanowią dochód budżetu państwa.
Na stronie Wn ujmuje się dochody budżetowe  zrealizowane w wysokości wynikającej
z okresowych sprawozdań  w korespondencji z kontem 901.
Na stronie Ma  ujmuje się przelewy dochodów na rachunek budżetu  w korespondencji 
z kontem 133.  Konto może wykazywać dwa salda.
Ewidencja szczegółowa  umożliwia ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi  podmiotami 
z tytułu zrealizowanych dochodów.
Wpływy księgujemy Wn 133, Ma 222.

Konto 223 –  ,, Rozliczenie wydatków budżetowych ,,

Konto to służy do ewidencji rozliczeń wydatków budżetowych realizowanych przez jednostki budżetowe miasta Konina   (Wn 223 i Ma 133).
Na stronie Wn  ujmuje się środki  przelane  z rachunku budżetu na pokrycie wydatków 
w korespondencji z kontem 133.
Na stronie Ma  ujmuje się  wydatki  dokonane przez  jednostki budżetowe  w wysokości 
wynikającej z okresowych sprawozdań tych jednostek w korespondencji z kontem 902.
Saldo Wn oznacza stan przelanych środków ,lecz niewykorzystanych na pokrycie wydatków.
Ewidencja szczegółowa  prowadzona w sposób umożliwiający  ustalenie  stanu rozliczeń  
z poszczególnymi jednostkami budżetowymi.

Konto 224 –  ,, Rozrachunki budżetu ,, 

Konto to służy od ewidencji  rozrachunków  z innymi budżetami , a w  szczególności: wpływów podatkowych  z Urzędów Skarbowych, Ministerstwa Finansów na rzecz jst  (Wn 133 i Ma 224) oraz należności (Wn 224) i zobowiązania (Ma 224) roku poprzedniego.
Ewidencja szczegółowa  umożliwia ustalenie stanu należności i zobowiązań  wg poszczególnych  budżetów.
Konto może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności , a Ma – stan zobowiązań .

Konto 225 – ,, Rozliczenie niewygasających wydatków ,,

Konto to służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu zrealizowanych przez te jednostki niewygasających wydatków. Na stronie Wn ujmuje się  środki  przelane z rachunku budżetu na pokrycie niewygasających wydatków jednostek budżetowych. Na stronie Ma  ujmuje się wydatki zrealizowane przez jednostki budżetowe oraz przelewy środków niewykorzystanych. Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 225 powinna zapewnić możliwość ustalenia stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budżetowymi z tytułu przekazanych im środków na realizacje niewygasających wydatków .Konto może wykazywać saldo Wn , które oznacza stan nierozliczonych środków przekazanych jednostkom budżetowym na realizacje niewygasających wydatków.
Konto 240 -  „ Pozostałe rozrachunki ,, 

Konto służy są ewidencji innych rozrachunków związanych z realizacją budżetu z wyjątkiem rozrachunków i rozliczeń  ujmowanych na kontach 222,223,224,225,227,228 , 250,260 m. in.  odsetek bankowych, które wpływają w nowym roku, a dotyczą roku poprzedniego i sumy do wyjaśnienia  (Wn 133 i Ma 240) oraz pobrane prowizje bankowe i refundacje prowizji .
Ewidencja szczegółowa  umożliwia ustalenie  stanu rozrachunków wg poszczególnych tytułów oraz kontrahentów.
Konto może wykazywać dwa salda .Saldo Wn oznacza  stan należności , Ma – stan zobowiązań.
Konto  260 -  „Zobowiązania finansowe ,, 

Na koncie tym ewidencjonowane są zobowiązania zaliczane do zobowiązań finansowych, jak  wpływy z pożyczek ( Wn 133, Ma 260) oraz spłaty rat kapitałowych pożyczek (Wn 260, Ma 133).
Księguje się również umorzenia pożyczek (Wn 260 i Ma 962).
Ewidencja szczegółowa  umożliwia ustalenie  stanu zobowiązań  wg poszczególnych tytułów zobowiązań z poszczególnymi kontrahentami.
Konto może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nadpłaconych zobowiązań, 
a Ma  - stan zaciągniętych zobowiązań.

Konto 901 – „Dochody budżetowe ,, 
 
Na tym koncie ewidencjonowane są  osiągnięte dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na stronie Ma ujmuje się również dochody  budżetu  na podstawie sprawozdań budżetowych jednostek budżetowych i innych organów  w korespondencji z kontem 222 i 224; inne dochody w szczególności subwencje i dotacje  w korespondencji z kontem 133.
Na  stronie  Wn  ujmuje się przeniesienie w końcu roku sumy osiągniętych dochodów budżetu 
na konto 961.
Saldo Ma oznacza sumę osiągniętych  dochodów  za dany rok. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego  saldo konta przenosi się na konto 961.
Ewidencja szczegółowa  umożliwia  ustalenie stanu poszczególnych dochodów  wg podziałek klasyfikacji.

Konto  902 - ,, Wydatki budżetu ,, 

Konto służy do ewidencji dokonanych  wydatków  budżetowych budżetu.
Na stronie Wn ujmuje się wydatki  jednostek budżetowych  na podstawie sprawozdań finansowych , w korespondencji z kontem 223  (Wn 902, Ma 223); z tytułu rozrachunków z innymi budżetami w korespondencji z kontem 224 ; w łasne w korespondencji z kontem 133.
Na stronie Ma ujmuje się przeniesienie w koncu roku sumy dokonanych wydatków budżetowych na konto 961.
Ewidencja szczegółowa  powinna umożliwić ustalenie stanu poszczególnych wydatków budżetu wedlug podziałek klasyfikacji.
Saldo Wn oznacza sume dokonanych wydatków budżetu za dany rok.
Pod datą ostatniego dnia  roku budżetowego saldo przenosi się na konto 961.(Wn 961 i Ma 902).

Konto 903 -  „Niewykonane wydatki ,,

Konto służy do ewidencji  niewykonanych  wydatków zatwierdzonych do realizacji  w latach następnych  (Wn 903 i Ma 904) na podstawie uchwały organu stanowiącego jst.
Pod datą  ostatniego dnia roku budżetowego saldo przenosi się na konto 961.

Konto 904 -   „ Niewygasające wydatki ,, 

Konto służy do ewidencji wydatków niewygasających  .
Na stronie Wn ujmuje się wydatki jednostek budżetowych dokonane w ciężar  planu  niewygasajacych wydatków na podstawie ich sprawozdań budżetowych w korespondencji z kontem 225, przeniesienie niewygasających wydatków na dochody budżetowe.  Na stronie Ma ujmuje się wielkość zatwierdzonych niewygasających wydatków w oparciu  o uchwałę Rady Miasta (Wn 903 i Ma 904) . Konto może wykazywać saldo ma do czasu zrealizowania planu niewygasających wydatków lub do czasu wygaśnięcia planu niewygasających wydatków .

Konto 909  - ,, Rozliczenia  międzyokresowe ,, 

Konto służy do  ewidencji  rozliczeń międzyokresowych. 
Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń międzyokresowych według tytułów.	

Konto 960  - „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu ,, 

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych. W ciągu roku konto 960 przeznaczone jest do ewidencji operacji dotyczących zmniejszenia  lub zwiększenia skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu .
Pod datą zatwierdzenia  sprawozdania z wykonania budżetu   na stronie Wn  lub Ma  ujmuje się odpowiednio  przeniesienia  sald z kont  961 i 962.
Konto może wykazywać  saldo Wn lub  saldo  Ma. Saldo Wn oznacza stan  skumulowanego niedoboru budżetu , a saldo Ma – stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961  - „Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto 961 służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu, czyli deficytu lub nadwyżki , z wyjątkiem  części dotyczącej  finansowania programów  ze środków pomocowych.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn konta 961 ujmuje się przeniesienie poniesionych w ciągu roku wydatków budżetu  w korespondencji z kontem 902, oraz niewykonanych  wydatków w korespondencji z kontem 903.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Ma konta 961 ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów budżetu, w korespondencji z kontem 901.
Na koniec roku  konto może wykazywać  saldo Wn – oznaczające  stan deficytu budżetu  lub saldo Ma oznaczające  stan nadwyżki budżetu.
W następnym roku budżetowym  pod datą zatwierdzenia  sprawozdania z wykonania budżetu saldo konta przenosi się na konto 960.

Konto  962 - „ Wynik na pozostałych operacjach ,,

Konto służy do ewidencji  pozostałych operacji  niekasowych  wpływających  na wynik wykonania budżetu.
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności  koszty finansowe  oraz pozostałe koszty operacyjne  związane z operacjami budżetowymi.
Na stronie Ma  ujmuje się w szczególności  przychody finansowe oraz pozostałe przychody operacyjne związane z operacjami budżetowymi.
Na koncie tym księguje się umorzenia pożyczek (Wn 260 i Ma 962).Na koniec roku konto 962 może wykazywać saldo Wn oznaczające nadwyżkę kosztów nad przychodami lub saldo Ma oznaczające nadwyżkę przychodów nad kosztami.
W następnym roku budżetowym  pod datą zatwierdzenia  sprawozdania z wykonania budżetu saldo konta przenosi się na konto 960.

Konto 137 - ,,Rachunki środków funduszy pomocowych ,,

Konto  służy do ewidencji  środków pieniężnych  otrzymanych w ramach realizacji zadań z funduszy pomocowych , w szczególności programu sokrates  oraz  odsetek od rachunku  bankowego.
Na stronie Wn ujmuje się wpływy środków na realizację programu Sokrates ( 133/ 907 ) , a na stronie ma wypłaty środków.
Ewidencja szczegółowa powinna umożliwić ustalenie  stanu środków  każdego wyodrębnionego 
programu .
Konto może wykazywać saldo Wn , które oznacza  stan środków .

Konto 227 - ,, Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji  rozliczeń z jednostkami z tytułu zrealizowanych dochodów  
dotyczących funduszy pomocowych , w szczególności programu sokrates.
Na stronie Wn ujmuje się  dochody  zrealizowane  w wysokości wynikającej ze sprawozdania 
(227/907 ), a na stronie Ma ujmuje się dochody  - odsetki od rachunku bankowego  podległej 
jednostki ( 137/227 ).
Ewidencja szczegółowa  umożliwia  ustalenie stanu rozliczeń   z programami

Konto 228 - ,,Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu dokonywanych przez te jednostki wydatków ze środków funduszy pomocowych , w szczególności programu Sokrates.
Na stronie Wn ujmuje się środki przelane  na realizację wydatków  w jednostkach ( 228/137 ),
a na stronie Ma ujmuje się wydatki dokonane przez jednostki w wysokości wynikającej 
ze sprawozdania z wykonania wydatków ( 908/228 ).

Konto  907 - ,, Dochody z funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji osiągniętych  dochodów z tytułu realizacji zadań z funduszy pomocowych , w szczególności programu Sokrates oraz odsetek od rachunku bankowego.
Na stronie Wn ujmuje się środki  i odsetki od rachunku bankowego będącego w UM ( 133/907 ) ,
a na stronie Ma – sprawozdanie ( 227/907 ). 

Konto 908 - ,, Wydatki z funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji dokonywanych wydatków w ciężar środków  funduszy pomocowych.,
w szczególności programu Sokrates.
Na stronie Wn ujmuje się wydatki na podstawie sprawozdania z wykonania  wydatków przekazanych do jednostek.
Na stronie Ma ujmuje się przeniesienie w końcu roku sumy dokonanych wydatków na konto 967.
Ewidencja szczegółowa  powinna umożliwić ustalenie stanu poszczególnych  wydatków 
wg programów.

Konto 967 - ,,Fundusze pomocowe ,,

Konto służy do ewidencji stanu  funduszy pomocowych , w szczególności programu Sokrates.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego  na stronie Wn  ujmuje się  saldo konta 908 , a na stronie Ma saldo konta 907.
Konto może wykazywać saldo Wn lub Ma oznaczające stan zaangażowania funduszy pomocowych.

Konta pozabilansowe

Konto 991 -  „Planowane dochody budżetu ,,

Konto służy do ewidencji planu dochodów budżetu i jego zmian w ciągu roku budżetowego.
Saldo Ma oznacza  w ciągu roku wysokość planowanych dochodów budżetu.
Pod datą  ostatniego  dnia roku  budżetowego sumę  równą  saldu konta ujmuje się  na stronie 
Wn konta 991.

Konto 992  -  „Planowane wydatki budżetu ,,

Konto to służy do ewidencji planu wydatków budżetu i jego zmian w ciągu roku budżetowego.
Saldo Wn konta określa w ciągu roku budżetowego sumę równą saldu konta ujmuje się na stronie 
Ma konta 992.

Pod datą ostatniego  dnia roku budżetowego sumę równą saldu konta ujmuje się na stronie Ma 
konta 992.
Konto 290  -  „Zobowiązania warunkowe ,, 

Konto 290 służy do ewidencji zobowiązań warunkowych, w szczególności z tytułu zaciągniętych pożyczek.
Po stronie Wn konta 290 księguje się sumy spłaconych zobowiązań z tytułu zaciągniętych  pożyczek-  zwrócony weksel in blanco.
Po stronie Ma księguje się sumy zaciągniętych zobowiązań na podstawie weksla in blanco
( niezupełnego). 
Ewidencja szczegółowa prowadzona wg poszczególnych tytułów.
Konta pomocnicze bilansowe i pozabilansowe aktualizuje się  według potrzeb  .
Aktualizacja kont pomocniczych nie wymaga zmiany zarządzenia.

2) w § 2 ust. 1 pkt 2  załącznik  nr 2 otrzymuje nowe brzmienie ; 

                                      

                                                                              Załącznik nr 2

Plan kont dla budżetu tj. organu
Stypendia dla studentów 2004/2005

Lp.	Konto syntetyczne	Konta analityczne	Nazwa konta	

I

1.

2.

3.

II

	
Konta bilansowe

Zespół 1

133

137

Zespół 2

240

Zespół 9

901

902

907

908

960

961

967

Konta pozabilansowe

290

980

997

998

999	

133-02

133-02-0000

137-02

137-02-0000

240-02

240-02-0000

901-02

01-02-0000

902-02

902-02-0000

907-02

907-02-0000

908-02

908-02-0000

960-02

960-02-0000

961-02

961-02-0000

967-02

967-02-0000

290-02

290-02-01

290-02-02

980-02

980-02-0000

997-02

997-02-0000

997-02-0000-1

998-02

998-02-0000

999-02

999-02-0000

	

Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek budżetu

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla studentów

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla studentów- środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla studentów

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla studentów –środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Rozrachunki i roszczenia

Pozostałe rozrachunki

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla studentów 

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla studentów –środki własne

Fundusze

Dochody budżetu

Dochody budżetu – stypendia dla studentów

Dochody budżetu – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – stypendia dla studentów

Wydatki budżetu – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych – stypendia dla studentów

Dochody z funduszy pomocowych- stypendia dla studentów – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki funduszy pomocowych

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla studentów

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla studentów – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla studentów

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla studentów

Niedobór lub nadwyżka budżetu

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla studentów

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla studentów-środki własne

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe – stypendia dla studentów

Fundusze pomocowe -  stypendia dla  studentów -  środki unijne

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe - stypendia dla studentów 
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe -stypendia dla studentów 
  środki unijne
-  zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - stypendia dla studentów 
 -  inne zobowiązania warunkowe

Plan finansowy wydatków budżetowych

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla studentów

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla studentów –środki z budżetu państwa i unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 
 
Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej
Rok bieżący
Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla studentów

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla studentów

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

  Opis do numeracji  kont:

  I    człon  – konto syntetyczne
 II   człon  – stypendia dla studentów
 III  człon  – klasyfikacja budżetowa (podział na środki z budżetu państwa i unijne) 
 z wyjątkiem     konta   240   –   Pozostałe rozrachunki			
                          konta  960   –   Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu                                                
                          konta  961   –   Niedobór lub nadwyżka budżetu      
                          konta 967    –   Fundusze pomocowe
		   konta 980   -    Plan finansowy wydatków budżetowych

Konta pomocnicze tworzy się według potrzeb ewidencji operacji gospodarczych bez zmiany zarządzenia.

Opis  kont 

Konto 133 „Rachunek bieżący  budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223.
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych,
Saldo Wn konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym. 
Konto 137 „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się dochody z funduszy pomocowych ( refundacji wydatków) w korespondencji z kontem 907, a także odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 228  realizowanych w ramach  danego projektu. 
Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”

Konto służy do ewidencji odsetek bankowych, które wpływają w nowym roku, a dotyczą roku poprzedniego i sumy do wyjaśnienia  (Wn 133 i Ma 240).

Konto 901 – „Dochody budżetowe”

Na tym koncie ewidencjonowane są dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na koniec roku księgujemy sprawozdania w połączeniu z rozrachunkami (konto 222). Następnie przeksięgowujemy zgromadzone dochody na konto 961 (Wn 901, Ma 961).
Konto  902 „Wydatki budżetu”

Księgowania na tym koncie dokonywane są na podstawie sprawozdań podległych jednostek.
(Wn 902, Ma 223).
Na koniec roku przeksięgowujemy  wydatki  z konta 902 na konto 961 (Wn 961 i Ma 902).
Konto 907 „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji środków otrzymanych w ramach bezzwrotnej pomocy zagranicznej na realizację programów objętych tą pomocą oraz dochodów osiągniętych z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się:  środki otrzymane z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 908 „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji wydatków dokonanych ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie sumy dokonanych wydatków na konto 967 w końcu roku. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych .
Pod datą zatwierdzenie na stronie Wn  lub Ma ujmuje się odpowiednio przeniesienia z kont 961.
Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu, a saldo Ma stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961 ,,Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu z tytułu stypendiów. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie  poniesionych w ciągu roku wydatków, a po stronie Ma ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów.
Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica miedzy 
sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refundacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn.

Konta pozabilansowe

Konto 290 ,,Zobowiązania warunkowe ,,

Konto służy do ewidencji zobowiązań warunkowych z tytułu  stypendiów. Ewidencja szczegółowa według tytułów zobowiązań.

Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”

Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty, natomiast na stronie Ma ujmuje się wydatki zrealizowane, plan wydatków niewygasających do realizacji w następnym roku jak również wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 997 ,,Zaangażowanie środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji  prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego w którym roku budżetowym nastąpi wydatek.
Na koncie ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków unii Europejskiej.
Zapisy na tym koncie dokonywane są również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. W projektach współfinansowanych środkami z budżetu ujmuje się część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 –zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego lub 999 – zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Na stronie Wn ujmuje się :
- równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,
- równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Ma ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w  przepisie lub umowie.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna umożliwić ustalenie zaangażowania środków projektu z podziałem na rok  bieżący i przyszłe lata finansowania oraz podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.
Na koniec roku konto może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych programu.

Konto 998  „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego.
Po stronie Wn ujmuje się: równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych, równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Po stronie Ma ujmuje się: zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.
Konto to nie wykazuje salda na koniec roku. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.
Konto 999  „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

Konto 999 służy do ewidencji  prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat.
Po stronie Wn ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansów roku bieżącego jednostki  budżetowej.
Po stronie Ma księguje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.
Konto to wykazuje saldo Ma, które oznacza zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.

3 ) w  § 2 ust. 1 pkt 2 załącznik nr 3 otrzymuje nowe brzmienie :
                                                                                                                               
                                                                                                                             Załącznik nr 3

Plan kont dla budżetu tj. organu
Stypendia dla studentów 2005/2006

Lp.	Konto syntetyczne	Konta analityczne	Nazwa konta	

I

1.

2.

3.

II

	
Konta bilansowe

Zespół 1

133

137

Zespół 2

240

Zespół 9

901

902

907

908

960

961

967

Konta pozabilansowe

290

980

997

998

999	

133-06

133-06-0000

137-06

137-06-0000

240-06

240-06-0000

901-06

901-06-0000

902-06

902-06-0000

907-06

907-06-0000

908-06

908-06-0000

960-06

960-06-0000

961-06

961-06-0000

967-06

967-06-0000

290-06

290-06-01

290-06-02

980-06

980-06-0000

997-06

997-06-0000

997-06-0000-1

997-06-0000-2

998-06

998-06-0000

999-06

999-06-0000

Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek budżetu

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla studentów

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla studentów- środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla studentów

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla studentów –środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Rozrachunki i roszczenia

Pozostałe rozrachunki

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla studentów 

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla studentów 
–środki własne

Fundusze

Dochody budżetu

Dochody budżetu – stypendia dla studentów

Dochody budżetu – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – stypendia dla studentów

Wydatki budżetu – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych – stypendia dla studentów

Dochody z funduszy pomocowych- stypendia dla studentów – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki funduszy pomocowych

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla studentów

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla studentów – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla studentów

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla studentów

Niedobór lub nadwyżka budżetu

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla studentów

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla studentów-środki własne
Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe – stypendia dla studentów

Fundusze pomocowe -  stypendia dla  studentów -  środki unijne

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe - stypendia dla studentów 
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe -stypendia dla studentów 
  środki unijne
-  zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - stypendia dla studentów 
 -  inne zobowiązania warunkowe

Plan finansowy wydatków budżetowych

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla studentów

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla studentów –środki z budżetu państwa i unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej
Rok bieżący

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla studentów 
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej
Przyszłe lata

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla studentów

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla studentów

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla studentów – środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Opis do numeracji  kont:

I    człon   –   konto syntetyczne
II   człon   –  stypendia dla studentów
III  człon –   klasyfikacja budżetowa (podział na środki z budżetu państwa i unijne) 
 z wyjątkiem   konta   240    –   Pozostałe rozrachunki
                        konta  960  -     Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu             
                        konta  961   –    Niedobór lub nadwyżka budżetu
	          konta  967   –   Fundusze pomocowe
	          konta 980   -    Plan finansowy wydatków budżetowych

Zmiana drugiego członu w numeracji kont poprzez nadanie kolejnego numeru dotyczyć będzie kolejnego projektu – umowy na następne lata szkolne bez dokonywania zmiany zarządzenia, a działania kont jak w opisie.
Konta pomocnicze tworzy się według potrzeb ewidencji operacji gospodarczych bez zmiany zarządzenia.				  

Opis  kont 

Konto 133 „Rachunek bieżący  budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223.
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych,
Saldo Wn konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym. 
Konto 137 „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się dochody z funduszy pomocowych ( refundacji wydatków) w korespondencji z kontem 907, a także odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 228  realizowanych w ramach  danego projektu. 
Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”

Konto służy do ewidencji odsetek bankowych, które wpływają w nowym roku, a dotyczą roku poprzedniego i sumy do wyjaśnienia  (Wn 133 i Ma 240).

Konto 901 – „Dochody budżetowe”

Na tym koncie ewidencjonowane są dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na koniec roku księgujemy sprawozdania w połączeniu z rozrachunkami (konto 222).
Następnie przeksięgowujemy zgromadzone dochody na konto 961 (Wn 901, Ma 961).
Konto  902 „Wydatki budżetu”

Księgowania na tym koncie dokonywane są na podstawie sprawozdań podległych jednostek.
(Wn 902, Ma 223).
Na koniec roku przeksięgowujemy  wydatki  z konta 902 na konto 961 (Wn 961 i Ma 902).
Konto 907 „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji środków otrzymanych w ramach bezzwrotnej pomocy zagranicznej na realizację programów objętych tą pomocą oraz dochodów osiągniętych z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się:  środki otrzymane z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.
Konto 908 „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji wydatków dokonanych ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie sumy dokonanych wydatków na konto 967 w końcu roku. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych .
Pod datą zatwierdzenie na stronie Wn  lub Ma ujmuje się odpowiednio przeniesienia z kont 961.
Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu, a saldo Ma stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961 ,,Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu z tytułu stypendiów. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie  poniesionych w ciągu roku wydatków, a po stronie Ma ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów.
Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica miedzy 
sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refundacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn

Konta pozabilansowe

Konto 290 ,,Zobowiązania warunkowe ,,

Konto służy do ewidencji zobowiązań warunkowych z tytułu  stypendiów. Ewidencja szczegółowa według tytułów zobowiązań.

Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”

Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty, natomiast na stronie Ma ujmuje się wydatki zrealizowane, plan wydatków niewygasających do realizacji w następnym roku jak również wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 997 ,,Zaangażowanie środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji  prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego w którym roku budżetowym nastąpi wydatek.
Na koncie ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków unii Europejskiej.
Zapisy na tym koncie dokonywane są również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. W projektach współfinansowanych środkami z budżetu ujmuje się część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 –zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego lub 999 – zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Na stronie Wn ujmuje się :
- równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,
- równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Ma ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w  przepisie lub umowie.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna umożliwić ustalenie zaangażowania środków projektu z podziałem na rok  bieżący i przyszłe lata finansowania oraz podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.
Na koniec roku konto może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych programu.

Konto 998  „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego.
Po stronie Wn ujmuje się: równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych, równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Po stronie Ma ujmuje się: zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.
Konto to nie wykazuje salda na koniec roku. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.

Konto 999  „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

Konto 999 służy do ewidencji  prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat.
Po stronie Wn ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansów roku bieżącego jednostki  budżetowej.
Po stronie Ma księguje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.
Konto to wykazuje saldo Ma, które oznacza zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.

4 ) w §  2  ust. 1 pkt 2 załącznik  nr 4  otrzymuje nowe  brzmienie :

                                                                                                                                                                          
                                                                                                                         Załącznik nr 4

Plan kont dla budżetu tj. organu
Stypendia dla uczniów 2004/2005

Lp.	Konto syntetyczne	Konta analityczne	Nazwa konta	

I

1.

2.

3.

II.

	
Konta bilansowe

Zespół 1

133

137

Zespół 2

222

223

228

240

Zespół 9

901

902

907

908

960

961

967

Konta pozabilansowe

290

980

997

998

999

	

133-03

133-03-0000

137-03

137-03-0000

222-03

222-03-00

223-03

223-03-00

228-03

228-03-00

240-03

240-03- 0000

901-03

901-03-0000

902-03

902-03-0000

907-03

907-03-0000

908-03

908-03-0000

960-03

960-03-0000

961-03

961-03-0000

967-03

967-03-0000

290-03

290-03-01

290-03-02

980-03

980-03-0000

997-03

997-03-0000

997-03-0000-1

998-03

998-03-0000

999-03

999-03-0000

	

Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek budżetu

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych 
- środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Rozrachunki i roszczenia

Rozliczenie dochodów budżetowych

Rozliczenie dochodów budżetowych-
Stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rozliczenie dochodów budżetowych-
Stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki budżetowe
nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków budżetowych

Rozliczenie wydatków budżetowych-stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rozliczenie wydatków budżetowych -stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki budżetowe
nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych -środki unijne 
nazwa szkoły

Pozostałe rozrachunki

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla 
uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
–środki własne

Fundusze

Dochody budżetu

Dochody budżetu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Dochody budżetu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – stypendia dla 
uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Wydatki budżetu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych– środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki funduszy pomocowych

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla uczniów 

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla uczniów

Niedobór lub nadwyżka budżetu

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
środki własne

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Fundusze pomocowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki unijne
-  zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki unijne
-  inne zobowiązania warunkowe

Plan finansowy wydatków budżetowych

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla uczniów

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla uczniów –środki z budżetu państwa i unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
  
Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej
Rok bieżący

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
środki z budżetu państwa i unijne
wg klasyfikacji budżetowe	

Opis do numeracji kont:

I    człon –   konto syntetyczne
II   człon –  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
III  człon –  klasyfikacja budżetowa (podział na środki z budżetu państwa i unijne) 
z wyjątkiem     konta 223 -   Rozliczenie wydatków budżetowych                                                                                         
                                              trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                        konta 228 -   Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych                                                            	                                trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                       konta 240  –   Pozostałe rozrachunki	
                       konta 960 -   Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
                      konta  961 –  Niedobór lub nadwyżka budżetu
                      konta  967 –  Fundusze pomocowe
         konta  980 –   Plan finansowy wydatków budżetowych  
Konta pomocnicze tworzy się według potrzeb ewidencji operacji gospodarczych bez zmiany zarządzenia..

Opis  kont  

Konto 133  - „Rachunek   budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223 i kontem 902 dla zadań finansowanych środkami unijnymi .
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych,
Saldo Wn  konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym. 
Konto 137 -  „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się dochody z funduszy pomocowych  w korespondencji z kontem 907, a także odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 228 realizowanych w ramach  danego projektu  i 908 . 

Konto 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych.

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu naliczonych odsetek od stypendiów. 
Po stronie Ma konta księguje się odsetki przekazane ze szkół do urzędu
Rozliczenie następuje na podstawie sprawozdań rocznych.
Sprawozdania księguje się po stronie Wn 222 a po stronie Ma 901.
Ewidencje szczegółowa do konta 222 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń poszczególnymi jednostkami z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów budżetowych.

Konto  223 – Rozliczenie wydatków budżetowych.

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków budżetowych .
Po stronie Wn konta 223 ujmuje się środki przekazane do szkół na realizację wypłaty stypendium dla uczniów w korespondencji z kontem 133.
Po stronie Ma  konta 223 księguje się roczne sprawozdania w korespondencji z kontem 902.

Konto 228 – Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu dokonywanych przez te jednostki wydatków ze środków funduszy pomocowych.
Po stronie Wn ujmuje się środki przekazane do szkół na wypłatę stypendium w korespondencji z kontem 137.
Na stronie Ma ujmuje się sprawozdania roczne w korespondencji  z kontem 908.

Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”

Konto służy do ewidencji odsetek bankowych, które wpływają w nowym roku, a dotyczą roku poprzedniego i sumy do wyjaśnienia  (Wn 133 lub 137  i Ma 240).

Konto 901 – „Dochody budżetu”

Na tym koncie ewidencjonowane są dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na koniec roku księgujemy sprawozdania w połączeniu z rozrachunkami (konto 222)  Następnie przeksięgowujemy zgromadzone dochody na konto 961 (Wn 901, Ma 961).
Konto  902 -  „Wydatki budżetu”

Księgowania na tym koncie dokonywane są na podstawie sprawozdań podległych jednostek.
(Wn 902, Ma 223).
Na koniec roku przeksięgowujemy  wydatki  z konta 902 na konto 961 (Wn 961 i Ma 902).
Konto 907 -  „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji środków otrzymanych w ramach bezzwrotnej pomocy zagranicznej na realizację programów objętych tą pomocą oraz dochodów osiągniętych z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 968. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się:  środki otrzymane z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 908 - „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji wydatków dokonanych ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie sumy dokonanych wydatków na konto 967 w końcu roku. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych .
Pod datą zatwierdzenie na stronie Wn  lub Ma ujmuje się odpowiednio przeniesienia z kont 961.
Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu, a saldo Ma stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961 ,,Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu z tytułu stypendiów. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie  poniesionych w ciągu roku wydatków, a po stronie Ma ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów.
Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica miedzy sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refunadacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn.

Konta pozabilansowe

Konto 290 ,,Zobowiązania warunkowe ,,

Konto służy do ewidencji zobowiązań warunkowych z tytułu  stypendiów la uczniów Ewidencja szczegółowa według tytułów zobowiązań.

Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”

Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty, natomiast na stronie Ma ujmuje się wydatki zrealizowane, plan wydatków niewygasających do realizacji w następnym roku jak również wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 997 ,,Zaangażowanie środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji  prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego w którym roku budżetowym nastąpi wydatek.
Na koncie ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków unii Europejskiej.
Zapisy na tym koncie dokonywane są również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. W projektach współfinansowanych środkami z budżetu ujmuje się część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 –zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego lub 999 – zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Na stronie Wn ujmuje się :
- równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,
- równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Ma ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w  przepisie lub umowie.

Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna umożliwić ustalenie zaangażowania środków projektu z podziałem na rok  bieżący i przyszłe lata finansowania oraz podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.
Na koniec roku konto może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych programu.

Konto 998  „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego.
Po stronie Wn ujmuje się: równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych, równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Po stronie Ma ujmuje się: zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.
Konto to nie wykazuje salda na koniec roku. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.
Konto 999  „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

Konto 999 służy do ewidencji  prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat.
Po stronie Wn ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansów roku bieżącego jednostki  budżetowej.
Po stronie Ma księguje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.

Konto to wykazuje saldo Ma, które oznacza zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych  planu finansowego .

5 ) w § 2 ust. 1 pkt 2 załącznik nr 5 otrzymuje nowe brzmienie ;

                                                                                                       
                                                                                                                            Załącznik nr 5

Plan kont dla budżetu tj. organu
Stypendia dla uczniów 2005/2006

Lp.	Konto syntetyczne	Konta analityczne	Nazwa konta	

I.

1.

2.

3.

II.

	
Konta bilansowe

Zespół 1

133

137

Zespół 2

222

223

228

240

Zespół 9

901

902

907

908

960

961

967

Konta
Pozabilansowe

290

980

997

998

999	

133-07

133-07-0000

137-07

137-07-0000

222-07

222-07-00

223-07

223-07-00

228-07

228-07-00

240-07

240-07- 0000

901-07

901-07-0000

902-07

902-07-0000

907-07

907-07-0000

908-07

908-07-0000

960-07

960-07-0000

961-07

961-07-0000

967-07

967-07-0000

290-07

290-07-01

290-07-02

980-07

980-07-0000

997-07

997-07-0000

997-07-0000-1

997-07-0000-2

998-07

998-07-0000

999-07

999-07-0000

	

Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek budżetu

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rachunek budżetu miasta – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych 
- środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rachunek środków funduszy pomocowych – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Rozrachunki i roszczenia

Rozliczenie dochodów budżetowych

Rozliczenie dochodów budżetowych-
Stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rozliczenie dochodów budżetowych-
Stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki budżetowe
nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków budżetowych

Rozliczenie wydatków budżetowych-stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rozliczenie wydatków budżetowych -stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki budżetowe
nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych -środki unijne 
nazwa szkoły

Pozostałe rozrachunki

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla 
uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Pozostałe rozrachunki - stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
–środki własne

Fundusze

Dochody budżetu

Dochody budżetu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Dochody budżetu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – stypendia dla 
uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Wydatki budżetu – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki z budżetu państwa
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych– środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki funduszy pomocowych

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Wydatki funduszy pomocowych –stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla uczniów 

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu-stypendia dla uczniów

Niedobór lub nadwyżka budżetu

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Niedobór lub nadwyżka budżetu –
Stypendia dla dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
środki własne

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Fundusze pomocowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki unijne
-  zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe -  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych-środki unijne -  inne zobowiązania warunkowe

Plan finansowy wydatków budżetowych

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla uczniów

Plan finansowy wydatków budżetowych – stypendia dla uczniów –środki z budżetu państwa i unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej
Rok bieżący

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych- stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
-środki unijne 
wg klasyfikacji budżetowej
Przyszłe lata

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
– środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat – stypendia dla  uczniów szkół ponadgimnazjalnych
– środki z budżetu państwa i unijne 
wg klasyfikacji budżetowej

	

Opis do numeracji  kont :

 I    człon  –  konto syntetyczne
II   człon  –  stypendia dla uczniów szkół ponadgimnazjalnych
III  człon –  klasyfikacja budżetowa (podział na środki z budżetu państwa i unijne) 
z wyjątkiem    konta 222 -  Rozliczenie dochodów budżetowych	
                                            trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                       konta 223 -  Rozliczenie wydatków budżetowych
                                           trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                      konta 228 -   Rozliczenie wydatków ze środków funduszy  pomocowych
                                           trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                     konta 240 –    Pozostałe rozrachunki	
                     konta 960 -   Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
                     konta 961 -   Niedobór lub nadwyżka budżetu
                     konta 967 –  Fundusze pomocowe
        konta 980 –   Plan finansowy wydatków budżetowych  

Zmiana drugiego członu w numeracji kont poprzez nadanie kolejnego numeru dotyczyć będzie kolejnego projektu- umowy na następne lata szkolne bez dokonywania zmiany zarządzenia,  a działanie kont jak w opisie. 

Opis  kont  

Konto 133  - „Rachunek   budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223 i kontem 902 dla zadań finansowanych środkami unijnymi .
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych,
Saldo Wn  konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym. 
Konto 137 -  „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się dochody z funduszy pomocowych  w korespondencji z kontem 907, a także odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 228 realizowanych w ramach  danego projektu  i 908 . 

Konto 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych.

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu naliczonych odsetek od stypendiów. 
Po stronie Ma konta księguje się odsetki przekazane ze szkół do urzędu
Rozliczenie następuje na podstawie sprawozdań rocznych.
Sprawozdania księguje się po stronie Wn 222 a po stronie Ma 901.
Ewidencje szczegółowa do konta 222 prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń poszczególnymi jednostkami z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów budżetowych.

Konto  223 – Rozliczenie wydatków budżetowych.

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków budżetowych .
Po stronie Wn konta 223 ujmuje się środki przekazane do szkół na realizację wypłaty stypendium dla uczniów w korespondencji z kontem 133. 
Po stronie Ma  konta 223 księguje się roczne sprawozdania w korespondencji z kontem 902.

Konto 228 – Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu dokonywanych przez te jednostki wydatków ze środków funduszy pomocowych.
Po stronie Wn ujmuje się środki przekazane do szkół na wypłatę stypendium w korespondencji z kontem 137.
Na stronie Ma ujmuje się sprawozdania roczne w korespondencji  z kontem 908.

Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”

Konto służy są ewidencji odsetek bankowych, które wpływają w nowym roku, a dotyczą roku poprzedniego i sumy do wyjaśnienia  (Wn 133 lub 137  i Ma 240).

Konto 901 – „Dochody budżetu”

Na tym koncie ewidencjonowane są dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na koniec roku księgujemy sprawozdania w połączeniu z rozrachunkami (konto 222). Następnie przeksięgowujemy zgromadzone dochody na konto 961 (Wn 901, Ma 961).
Konto  902 -  „Wydatki budżetu”

Księgowania na tym koncie dokonywane są na podstawie sprawozdań podległych jednostek.
(Wn 902, Ma 223).
Na koniec roku przeksięgowujemy  wydatki  z konta 902 na konto 961 (Wn 961 i Ma 902).
Konto 907 -  „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji środków otrzymanych w ramach bezzwrotnej pomocy zagranicznej na realizację programów objętych tą pomocą oraz dochodów osiągniętych z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się:  środki otrzymane z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.
Konto 908 - „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji wydatków dokonanych ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie sumy dokonanych wydatków na konto 967 w końcu roku. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych .
Pod datą zatwierdzenie na stronie Wn  lub Ma ujmuje się odpowiednio przeniesienia z kont 961.
Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu, a saldo Ma stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961 ,,Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu z tytułu stypendiów. Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie  poniesionych w ciągu roku wydatków, a po stronie Ma ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów.
Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica miedzy sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refunadacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn.

Konta pozabilansowe

Konto 290 ,,Zobowiązania warunkowe ,,

Konto służy do ewidencji zobowiązań warunkowych z tytułu  stypendiów dla uczniów.. Ewidencja szczegółowa według tytułów zobowiązań.

Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”

Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty, natomiast na stronie Ma ujmuje się wydatki zrealizowane, plan wydatków niewygasających do realizacji w następnym roku jak również wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 997 ,,Zaangażowanie środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji  prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego w którym roku budżetowym nastąpi wydatek.
Na koncie ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków unii Europejskiej.
Zapisy na tym koncie dokonywane są również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. W projektach współfinansowanych środkami z budżetu ujmuje się część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 –zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego lub 999 – zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Na stronie Wn ujmuje się :
- równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,
- równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Ma ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w  przepisie lub umowie.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta powinna umożliwić ustalenie zaangażowania środków projektu z podziałem na rok  bieżący i przyszłe lata finansowania oraz podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.

Na koniec roku konto może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych programu.

Konto 998  „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego.
Po stronie Wn ujmuje się: równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych, równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Po stronie Ma ujmuje się: zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.Konto to nie wykazuje salda na koniec roku. Ewidencja szczegółowa prowadzona jest podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego.
Konto 999  „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

Konto 999 służy do ewidencji  prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat.
Po stronie Wn ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansów roku bieżącego jednostki  budżetowej.
Po stronie Ma księguje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.
Konto to wykazuje saldo Ma, które oznacza zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Ewidencja szczegółowa prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych  planu finansowego .

6) w   §  2  ust. 1 pkt 2  załącznik nr 6 otrzymuje nowe brzmienie :

                                                                                                          Załącznik nr 6

Plan kont dla budżetu tj. organu
Dotyczy  funduszy z Phare 2003
Program Rozwoju Zasobów Ludzkich

Lp.	Konto syntetyczne	Konta analityczne	Nazwa konta	
I

1.

2.

3.

II.

1.	Konta bilansowe

Zespół 1

133

137

Zespół 2

222

223

227 

228

240

Zespół 9

901

902

907

908

960

961

967

Konta pozabilansowe

290

	

133-05

133-05-0000

137-05

137-05-0000

222 – 05

222 – 05 – 00

223-05

223-05-00

227 – 05

227 – 05 – 00

228-05

228-05-00

240-05

240-05- 01

240-05- 02

240 – 05 - 03

901-05

901-05-0000

902-05

902-05-0000

907-05

907-05-0000

908-05

908-05-0000

960 - 05

960 -05 -0000

961-05

961-05-0000

967-05

967-05-0000

290 -05

290 -05 - 1

290 -05 - 2

Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek budżetu

Rachunek budżetu miasta – środki programu Phare 2003

Rachunek budżetu miasta – 
- środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
wg klasyfikacji budżetowej

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy pomocowych –  środki  programu Phare 2003

Rachunek środków funduszy pomocowych – środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
 – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Rozrachunki i roszczenia

Rozliczenie dochodów budżetowych

Rozliczenie dochodów budżetowych - środki programu Phare 2003

Rozliczenie dochodów budżetowych - środki programu Phare 2003 – środki własne, 
Nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków budżetowych

Rozliczenie wydatków budżetowych-
środki programu Phare 2003

Rozliczenie wydatków budżetowych –
środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
– środki unijne
nazwa szkoły

Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych
 – środki programu Phare 2003

Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych – środki programu Phare 2003
- środki unijne
Nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych – środki programu Phare 2003
– środki unijne

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003 – środki unijne
nazwa szkoły

Pozostałe rozrachunki

Pozostałe rozrachunki –  środki programu Phare 2003
 
Pozostałe rozrachunki – środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
–środki unijne

Pozostałe rozrachunki – środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
–środki własne

Pozostałe rozrachunki – pozostałe rozrachunki wewnątrzzakładowe, między dziennikami księgi głównej

Fundusze

Dochody budżetu

Dochody budżetu – środki programu Phare 2003

Dochody budżetu – środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – środki programu Phare 2003

Wydatki budżetu –– środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
środki własne
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych – środki Phare 2003

Dochody z funduszy pomocowych- środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki funduszy pomocowych

Wydatki funduszy pomocowych – środki 
programu Phare 2003

Wydatki funduszy pomocowych – środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
 – środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu 

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – środki Phare 2003

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – środki Phare 2003-
środki własne

Niedobór lub nadwyżka budżetowa 

Niedobór lub nadwyżka budżetu
środki programu programu  Phare 2003

Niedobór lub nadwyżka budżetu –środki programu Phare 2003 – środki własne

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe – środki  
programu Phare 2003

Fundusze pomocowe - środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
-  środki unijne

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe
środki  programu Phare 2003

Zobowiązania warunkowe - środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
-  środki unijne
Zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003
-  środki unijne
Inne zobowiązania warunkowe

Konta analityczne rozbudowuje się wg potrzeb ewidencji zdarzeń gospodarczych bez zmiany zarządzenia.

Zmiana drugiego członu w numeracji kont pomocniczych  poprzez nadanie kolejnego numeru dotyczyć będzie kolejnego projektu – umowy na następne lata szkolne bez dokonywania zmiany zarządzenia, a działanie kont jak w opisie.

Opis do numeracji kont :

I    człon – konto syntetyczne
II   człon – środki na udzielenie wsparcia ze środków programu Phare 2003, projekt 
                   regionalny – „Wsparcie na modernizację oferty edukacyjnej”
                   Przedsięwzięcie: Centrum zarządzania   informacją – podstawą do budowania 
                    społeczeństwa informacyjnego”
III  człon – klasyfikacja budżetowa (podział na środki z budżetu państwa i unijne) 
                   z wyjątkiem :
                                       Konta 222 – Rozliczenie dochodów budżetowych
                                                             trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                                        konta 223 -   Rozliczenie wydatków budżetowych
                                                              trzeci człon oznacza nazwę szkoły

                                        konta 223 -   Rozliczenie wydatków budżetowych
                                                             trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                                        Konto 227 – Rozliczenie dochodów ze środków funduszy 
                                                             pomocowych
                                                             trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                                        konta 240 –  Pozostałe rozrachunki
                                         konta 960 – Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach 
                                                              budżetu
                                        konta 961 –  Niedobór lub nadwyżka budżetu
                                        konta 967 –  Fundusze pomocowe

Opis  kont  

Konto 133  - „Rachunek   budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a także odsetki od zgromadzonych środków na rachunku bankowym, a  na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223 i kontem 902. 
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych.
Konto 137 -  „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się dochody z funduszy pomocowych  w korespondencji z kontem 907, a także odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 228 realizowanych w ramach  danego projektu  i 908 . 

Konto 222 -  „Rozliczenie dochodów budżetowych”
Konto to służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu zrealizowanych przez te jednostki dochodów budżetowych – naliczonych odsetek od środków własnych na realizację zadania. 
Po stronie Wn  ujmuje się odprowadzenie  dochodów budżetowych zrealizowanych przez jednostki budżetowe w wysokości wynikającej z okresowych sprawozdań jednostek budżetowych, podlegające przelaniu na odpowiedni rachunek dochodów budżetowych w korespondencji z kontem 240.
Na stronie Ma księguje się zrealizowane przez jednostkę dochody budżetowe w korespondencji z kontem 133.
Konto 222 może wykazywać dwa salda:
Saldo Wn oznacza stan dochodów zrealizowanych przez jednostki i objętych okresowymi sprawozdaniami, lecz nie przekazanych jeszcze na rachunek dochodów budżetowych.

Saldo Ma oznacza stan dochodów przekazanych przez jednostki na rachunek pomocniczy dochodów budżetowych , lecz nie objętych jeszcze okresowymi sprawozdaniami.

Konto  223 – Rozliczenie wydatków budżetowych,,

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków budżetowych .
Po stronie Wn konta 223 ujmuje się środki przekazane do szkół na realizację zadania  w korespondencji z kontem 133. 
Po stronie Ma  konta 223 księguje się roczne sprawozdania w korespondencji z kontem 902.

Konto 227 – „Rozliczenie dochodów ze środków funduszy pomocowych”

Konto to służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych przez jednostkę dochodów dotyczących funduszy pomocowych z tytułu odsetek narosłych od środków otrzymanych od jednostki kontraktującej, zgodnie z Umową.
Na stronie Wn konta 227 ujmuje się przede wszystkim odprowadzenie zrealizowanych dochodów, wynikającej z okresowych sprawozdań, podlegające przelaniu na odpowiedni rachunek przekazującego środki pomocowe z korespondencji z kontem 240.
 Na stronie Ma księguje się zrealizowane przez jednostkę dochody dotyczące funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 137.
Konto 227 może wykazywać dwa salda:
Saldo Wn oznacza stan dochodów zrealizowanych przez jednostki i objętych okresowymi sprawozdaniami, lecz nie przekazanych jeszcze na rachunek środków funduszy pomocowych.
Saldo Ma oznacza stan dochodów przekazanych przez jednostki na rachunek środków funduszy pomocowych , lecz nie objętych jeszcze okresowymi sprawozdaniami.

Konto 228 – Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu dokonywanych przez te jednostki wydatków ze środków funduszy pomocowych.
Po stronie Wn ujmuje się środki przekazane do szkół na  udzielenie wsparcia  w korespondencji z kontem 137.
Na stronie Ma ujmuje się sprawozdania roczne w korespondencji  z kontem 908.

Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”
Konto służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań 
związanych z realizacją projektu.
Dla potrzeb rozwiązań księgowych konto to służy również do rozrachunków wewnętrznych, do księgowania zasileń środków pieniężnych rachunku środków własnych projektu z rachunku obsługującego budżet miasta, który znajduje się w innym dzienniku.
Na stronie Wn konta 240 księguje się błędne obciążenia i korekty błędnych uznań dokonanych przez bank ( na podstawie wyciągów bankowych) oraz  sumy do wyjaśnienia, a także przeksięgowanie salda na moment zakończenia projektu w korespondencji z kontem „Skumulowanej nadwyżki lub niedoboru na zasobach budżetu” do dziennika budżetu miasta.
Na stronie Ma konta 240 ewidencjonuje się przede wszystkim błędne uznania i korekty błędnych obciążeń bankowych, oraz innych sum do wyjaśnienia,  a także kwoty zasileń środków pieniężnych przekazywanych z rachunku bankowego, obsługującego budżet miasta na wydatki kwalifikowane w ramach projektu, a także wydatki niekwalifikowane.
Ewidencja szczegółowa   umożliwia ustalenie stanu należności i stanu zobowiązań.
Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma – stan wielkości środków przekazanych z rachunku budżetu miasta na realizację projektu oraz stan zobowiązań z tytułu 
pozostałych rozrachunków.

Konto 901 – „Dochody budżetu”

Na tym koncie ewidencjonowane są dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na koniec roku księgujemy sprawozdania w połączeniu z rozrachunkami(konto 222 i 224). Następnie przeksięgowujemy zgromadzone dochody na konto 961 (Wn 901, Ma 961).

Konto  902 -  „Wydatki budżetu”

Księgowania na tym koncie dokonywane są na podstawie sprawozdań podległych jednostek.
(Wn 902, Ma 223).
Na koniec roku przeksięgowujemy  wydatki  z konta 902 na konto 961 (Wn 961 i Ma 902).
Konto 907 -  „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji środków otrzymanych w ramach bezzwrotnej pomocy zagranicznej na realizację programów objętych tą pomocą oraz dochodów osiągniętych z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się:  środki otrzymane z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.
Konto 908 - „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji wydatków dokonanych ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie sumy dokonanych wydatków na konto 967 w końcu roku. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych .
Pod datą zatwierdzenie na stronie Wn  lub Ma ujmuje się odpowiednio przeniesienia z kont 961.
Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu, a saldo Ma stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961 ,,Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu z  tytułu  wsparcia . Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie  poniesionych w ciągu roku wydatków, a po stronie Ma ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów.
Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica miedzy 
sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refundacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn

Konta pozabilansowe

Konto 290 ,,Zobowiązania warunkowe ,,

Konto służy do ewidencji zobowiązań warunkowych . Ewidencja szczegółowa według tytułów zobowiązań.

7) w § 2 ust. 1 pkt 3 załącznik nr 7 otrzymuje nowe brzmienie :

                                                                                                                      

                                                                                                         Załącznik nr 7

Plan kont

                                                        Wydział Księgowości

Lp.	Numer konta syntetycznego	Numer konta analitycznego	Nazwa konta	
Konta bilansowe		
	011		Środki trwałe	
		011-00	środek własny	
		011-00-0	grupa  0  KŚT	
		011-00-1	grupa  1  	
		011-00-2	grupa  2	
		011-00-3	grupa  3	
		011-00-4	grupa  4	
		011-00-5	grupa  5	
		011-00-6	grupa  6	
		011-00-7	grupa  7	
		011-00-8	grupa  8	
		011-01	środek trwały w obcym obiekcie	
		011-01-0	grupa  0  KŚT	
		011-01-1	grupa  1	
		011-01-2	grupa  2	
		011-01-3	grupa  3	
		011-01-4	grupa  4	
		011-01-5	grupa  5	
		011-01-6	grupa  6	
		011-01-7	grupa  7	
		011-01-8	grupa  8	
	013		Pozostałe środki trwałe	
		013-000	 umarzane jednorazowo	
		013-000-1	grupa  1	
		013-000-2	grupa  2	
		013-000-3	grupa  3	
		013-000-4	grupa  4	
		013-000-5	grupa  5	
		013-000-6	grupa  6	
		013-000-7	grupa  7	
		013-000-8	grupa  8	
	015		Mnie zlikwidowanych jednostek	
		015-000	wg  jednostki	
		015-000-0	wg  mienia z bilansu jednostki	
	020		Wartości niematerialne i prawne	
		020-001	umarzane jednorazowo	
		020-002	umarzane sukcesywnie	
	030		Długoterminowe aktywa finansowe	
		030-000	udziały /akcje w spółkach/nazwa spółki	
	071		Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych 	
		071-00	umorzenie środków trwałych sukcesywnie	
		071-00-1	grupa  1	
		071-00-2	grupa  2	
		071-00-3	grupa  3	
		071-00-4	grupa  4	
		071-00-5	grupa  5	
		071-00-6	grupa  6	
		071-00-7	grupa  7	
		071-00-8	grupa  8	
		071-002	umorzenie wartości niematerialnych i prawnych sukcesywnie	
	072		Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych	
		072-000	umorzenie pozostałych środków trwałych jednorazowo	
		072-001	umorzenie wartości niematerialnych i prawnych jednorazowo	
	073		Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe	
		070-000	odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe	
	080		Inwestycje ( środki trwałe w budowie )	
		080-1	własne gmina	
		080-1-00000	klasyfikacja budżetowa-rozdział	
		080-1-00000-000	jw.- paragraf	
		080-1-00000-000-000	nazwa zadania /komórka org.	
		080-2	własne powiat	
		080-2-00000	klasyfikacja budżetowa-rozdział	
		080-2-00000-000	jw. paragraf	
		080-2-00000-000-000	nr zadania/komórka orga.	
		080-4 	zlecone powiat	
		080-4-00000	klasyfikacja budżetowa- rozdział	
		080-4-00000-000	jw. paragraf	
		080-4-00000-000-000	nr zadania/kom.org.	
		080-5	subkonto	
		080-5-00000	klasyfikacja budżetowa-rozdział	
		080-5-00000-000	jw. paragraf	
		080-5-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		080-FG	PFZGiK	
		080-FG-0000	 wg klasyfikacji budżetowej	
		080-FG-0000-000	nazwa zadania	
		080-GF	GFOŚ i GW	
		080-GF-0000	klasyfikacja budżetowa	
		080-GF-0000-000	nazwa zadania	
		080-GF-0000-000-00	nazwa wydziału/referatu	
		080-PF	PFOŚ i GW	
		080-PF-0000	klasyfikacja budżetowa	
		080-PF-0000-000	nazwa zadania	
		080-PF-0000-000-00	nazwa wydziału/referatu	
	101		Kasa	
		101-000	kasa w PLN 	
	130		Rachunek bieżący jednostki budżetowej	
		130-0-00-000-00-000	zasilenie 	
		130-0-00-000-00-001	subkonto niewygasających wydatków	
		130-0-00-000-00-002	rach.BGK	
		130-1	rach.bież.wydtki gmina	
		130-1-00000	klasyfikacja budż.-rozdział	
		130-1-00000-0000	j.w.paragraf	
		130-1-00000-0000-00	nazwa kom.org.	
		130-2	wydatki powiat	
		130-2-00000	rozdział	
		130-2-00000-0000	paragraf	
		130-2-00000-0000-00	Kom.org.	
		130-3	zlecone gmina	
		130-3-00000	rozdział	
		130-3-00000-0000	paragraf	
		130-3-00000-0000-00	kom.org.	
		130-4	zlecone powiat	
		130-4-00000	rozdział	
		130-4-00000-0000	paragraf	
		130-4-00000-0000-00	kom.org.	
		130-5	subkonto	
		130-5-00000	rozdział	
		130-5-00000-0000	paragraf	
		130-5-00000-0000-00	kom.org.	
		130-6	UW-dot.rok ub.	
		130-6-00000	rozdział	
		130-6-00000-0000	paragraf	
		130-6-00000-0000-00	kom.org.	
		130-7	porozumienia powiat	
		130-7-00000	rozdział	
		130-7-00000-0000	paragraf	
		130-7-00000-0000-00	kom.org.	
		130-8	porozumienie gmina	
		130-8-00000	rozdział	
		130-8-00000-0000	paragraf	
		130-8-00000-0000-00	kom.org.	
		130-9-00-000-00-000	zasilenie UE	
		130-9-00000	rozdział	
		130-9-00000-0000	paragraf	
		130-9-00000-0000-00	nazwa jed.	
	131		Rachunki bieżące	
		131-RS	środek specjalny	
		131-RS-000	klasyfikacja  budżetowa-dochody	
		131-RS-000-00	grupa dochodów	
		131-RS-0000	klasyfikacja budżetowa-rozdz. -wydatki	
		131-RS-0000-00	grupa wydatków-tytuł

	135		Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia	
		135-FG	PFG ZG i K	
		135-FG-000	klasyfikacja budżetowa – paragraf doch.	
		135-FG-000-00	doch.tytuł	
		135-FG-0000	wydatki-paragraf bież	
		135-FG-0000-00	wydatek tytuł	
		135-FG-0000-00-00	nazwa zadania inwest./kom.org.	
		135-FS	ZFSS	
		135-FS-1	zwiększenia	
		135-FS-1-000	tytuł	
		135-FS-2	zmniejszenia	
		135-FS-2-000	tytuł	
		135-PF	PFOŚi GW	
		135-PF-01	grupa  wydatków	
		135-PF-01-00	zadanie wydatki 	
		135-PF-01-00-000	klasyfikacja paragraf	
		135-PF-01-00-00-00	kom.org.	
		135-PF-0000	tytuł przychodów/paragraf	
		135-PF-0000-000	nazwa kom.org./tytuł	
		135-PF-0000	wydatki inwest. paragraf	
		135-PF-0000-00	numer zadania/nazwa zadania	
		135-PF-0000-00-00 	kom.org.	
		135-PF-000-00	lokaty	
		135-GF	GFOSiGW	
		135-GF-00	rozchody-grupa wydatków	
		135-GF-01-00	nazwa zadania	
		135-GF-01-00-000	paragraf	
		135-GF-01-00-000-00	kom.org.	
		135-GF-0000	przychody/klasyfikacja	
		135-GF-0000-000	kontrahent/tytuł przychodów	
		135-GF-0000	wydatki inwst. paragraf	
		135-GF-0000-000	nazwa zadania	
		135-GF-0000-000-00	kom.org.	
	139		Inne rachunki bankowe	
		139-00	tytuł	
		139-00-0	rodzaj wpłaty-np.wadium,zabezp.	
		139-00-0-00000	tytuł / kontrahent	
	140		Krótkoterminowe papiery wartościowe i inne środki pieniężne	
		140-000	środki pieniężne w drodze	
		140-001	Środki pieniężne -lokaty	
	201		Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami	
		201-1	własne gmina-zobowiązania	
		201-1-00000	rozdział	
		201-1-00000-000	paragraf	
		201-1-00000-000-000	kontrahent	
		201-1N	własne gmina-zaliczki	
		201-1N-00000	rozdział	
		201-1N-00000-000	paragraf	
		201-1N-00000-000-00	kontrahent	
		201-2	własne powiat-zobowiązania	
		201-2-00000	rozdział	
		201-2-00000-000	paragraf	
		201-2-00000-000-000	kontrahent	
		201-3	zlecone gmina-zobowiązania	
		201-3-00000	rozdział	
		201-3-00000-000	paragraf	
		201-3-00000-000-000	kontrahent	
		201-4	zlecone powiat- -zobowiązania	
		201-4-00000	rozdział	
		201-4-00000-000	paragraf	
		201-4-00000-000-000	kontrahent	
		201-7	porozumienie powiat-zobowiązania	
		201-7-00000	rozdział	
		201-7-00000-000	paragraf	
		201-7-00000-000-000	kontrahent	
		201-8	porozumienie gmina-zobowiązania	
		201-8-00000	rozdział	
		201-8-00000-000	paragraf	
		201-8-00000-000-000	kontrahent	
		201-FG	PFZGiK	
		201-FG-N	należność	
		201-FG-N-00000	kontrahent	
		201-FG-Z	zobowiązania	
		201-FG-Z-0000	paragraf	
		201-FG-Z-0000-000	kontrahent	
		201-PF	PFOSiGW	
		201-PF-Z	zobowiązania	
		201-PF-Z-0000	paragraf	
		201-PF-Z-0000-000	kontrahent	
		201-FS	ZFSS	
		201-FS-Z	zobowiązania	
		201-WP-Z-00	kontrahent	
		201-GF	GFOSiGW	
		201-GF-N	nalezność	
		201-GF-N-0000	klasyf.bud.z.-paragraf	
		201-GF-N-0000-000	kontrahent	
		201-GF-Z	zobowiązania	
		201-GF-Z-0000	klasyfikacja budż.paragraf	
		201-GF-Z-0000-000	kontrahent	
	223		Rozliczenie wydatków budżetowych	
		223-000	wydatki budżetowe UM	
		223-001	Rach. inwestycyjne	
		223-002	wydatki budżetowe UE	
		223-003	Wydatki budżetowe BGK	
		223-0	wydatki ze śr. .zew.wg rodzaju zadania	
		223-0-00000	rozdział	
	224		Rozliczenie wydatków budżetowych-stypendia	
		224-00	numer projektu	
		224-02-0	pochodzenie środków	
	224-1		Rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych 	
		224-1- 0 	dotacja wg rodzaju zadania	
		224-1-0-00000	rozdział	
		224-1-0-0000-000	paragraf	
		224-1-0-0000-000-00	nazwa jednostki  	
	225		Rozrachunki z budżetami	
		225-1	własne gmina	
		225-1-00000	wydatki inwest.- rozdział	
		225-1-00000-000	paragraf	
		225-1-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		225-1-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		225-1-00000-0000	paragraf	
		225-1-00000-0000-00	kom.rogan.	
		225-2	własne powiat	
		225-2-00000	wydatki bieżące- rozdział	
		225-2-00000-0000	paragraf	
		225-2-00000-0000-00	kom.org.	
		225-2-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		225-2-00000-000	paragraf	
		225-2-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		225-3	zlecone gmina	
		225-3-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		225-3-00000-0000	paragraf	
		225-3-00000-0000-00	kom.org.	
		225-3-0000	wydatki inwest.- rozdział	
		225-3-00000-000	paragraf	
		225-3-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		225-4	zlecone powiat	
		225-4-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		225-4-00000-0000	paragraf	
		225-4-00000-0000-00	kom.org.	
		225-4-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		225-4-00000-000	paragraf	
		225-4-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		225-00	rozrachunki.z bud.różne tytuły	
		225-00-000	US	
		225-00	Rozrachunki z bud.różne tytuły	
		225-00-000	US	
	228		Rozliczenie wydatków ze śr. fun. pomocowych	
		228-00	numer projektu	
		228-02-0	Pochodzenie środków	
	229		Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne	
		229-1	własne gmina	
		229-1-00000	rozdział	
		229-1-00000-0000	paragraf	
		229-1-00000-0000-00	tytuł	
		229-2	własne powiat	
		229-2-00000	rozdział	
		229-2-00000-0000	paragraf	
		229-2-00000-0000-00	tytuł	
		229-3	zlecone gmina	
		229-3-00000	rozdział	
		229-3-00000-0000	paragraf	
		229-3-00000-0000-00	tytuł	
		229-4	zlecone powiat	
		229-4-00000	rozdział	
		229-4-00000-0000	paragraf	
		229-4-00000-0000-00	tytuł	
		229-7	porozumienie powiat	
		229-7-00000	rozdział	
		229-7-00000-0000	paragraf	
		229-7-00000-0000-00	tytuł	
		229-DP-000	tytul	
		229-GF-000	GFOŚi GW	
		229-PF-000	PFOSiGW	
	231		Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń	
		231-1	własne gmina	
		231-1-00000	rozdział	
		231-1-00000-0000	paragraf	
		231-1-00000-0000-00	kom.org.	
		231-2	własne powiat	
		231-2-00000	rozdział	
		231-2-00000-0000	paragraf	
		231-2-00000-0000-00	kom.org.	
		231-3	zlecone gmina	
		231-3-00000	rozdział	
		231-3-00000-0000	paragraf	
		231-3-00000-0000-00	nazwa zadania/kom.org.	
		231-4	zlecone powiat	
		231-4-00000	rozdział	
		231-4-00000-0000	paragraf	
		231-4-00000-0000-00	kom.org.	
		231-7	porozumienie powiat	
		231-7-00000	rozdział	
		231-7-00000-0000	paragraf	
		231-7-00000-0000-00	kom.org.	
		231-DP-000	tytuł	
		231-FS	ZFSS	
		231-GF-000	GFOSiGW	
	234		Pozostałe rozrachunki z pracownikami	
		234-DP	tytuł	
		234-DP-000	pracownik	
		234-FS	ZFSS	
		234-FS-000	pracownik	
		234-GF	GFOSiGW	
		234-GF-000	zaliczka/pracownik	
		234-WG	wlasne gmina	
		234-WG-000	zaliczka/pracownik	
		234-WP	własne powiat	
		234-WP-000	zaliczka/pracownik	
		234-ZP	zlecone powiat	
		234-ZP-000	zaliczka/pracownik	
		234-ZG	zlecone gmina	
		234-ZG-000	zaliczka/pracownik	
	240		Pozostałe rozrachunki	
		240-BG	tytuł np. BGK	
		240-BG-N	należność	
		240-BG-N-000	rodzaj -do wyjaśnienia	
		240-BG-Z	zobowiązanie	
		240-BG-Z-000	tytuł	
		240-DP	tytuł - sumy depozytowe	
		240-DP-R	rodzaj (np.R,M,W,Z)	
		240-DP-R-00000	tytuł/kontrahent/zadanie	
		240-DU	tytuł- sumy depozytowe projekty unijne	
		240-DU-W	rodzaj-wadia	
		240-DU-W-00	numer projektu	
		240-DU-W-00-00000	tytuł/kontrahent	
		240-DU-Z	rodzaj-zabezpieczenie	
		240-DU-Z-00	numer projektu	
		240-DU-Z-00-00000	tytuł/kontrahent	
		240-IZ—00-001	inwestor zastępczy	
		240-FG	PFZGiK	
		240-FG-Z	zobowiązania	
		240-FG-Z-0000	klasyfikacja budż.	
		240-FG-Z-0000-000	kontrahent	
		240-FS	ZFSS	
		240-FS-N	należność	
		240-FS-N-00	tytuł	
		240-FS-N-00-000	kontrahent	
		240-IZ-00	Urząd miasta	
		240-IZ-00-000	nazwa zadania	
		240-KB	BOŚ ods.od kredytu	
		240-KB-000	nr umowy	
		240-PF	PFOŚi GW	
		240-PF-N	nalezność	
		240-PF-N-0000	paragraf/różne opłaty	
		240-PF-N-0000-000	kontrahent	
		240-PF-Z	zobowiązanie	
		240-PF-Z-0000	paragraf/różne opłaty	
		240-PF-Z-0000-000	kontrahent	
		240-PW	BOŚ P-ń pożyczki  z WF	
		240-PW-000	numer umowy	
		240-RS	środek specjalny	
		240-RS-N	należności	
		240-RS-N-00	tytuł należności	
		240-RS-N-00-000	kontrahent	
		240-RS-Z	zobowiązania	
		240-RS-Z-00	tytuł 	
		240-RS-Z-00-00	kontrahent	
		240-SI	subkonto inwestycyjne	
		240-SI-Z	zobowiązanie	
		240-SI-Z-001	tytuł	
		240-SI-N	należność	
		240-SI-N-00	tytuł	
		240-UM	udziały w spółkach	
		240-UM-000	spółka	
		240-WG	własne gmina 	
		240-WG-N	należność	
		240-WG-N-00	tytuł	
		240-WG-N-00-000	kontrahent	
		240-WG-Z	zobowiązania	
		240-WG-Z-00	tytuł	
		240-WG-Z-00-000	kontrahent	
		240-WP	własne powiat 	
		240-WP-N	należność	
		240-WP-N-00	tytuł	
		240-WP-N-00-000	kontrahent	
		240-WP-Z	zobowiązania	
		240-WP-Z-00	tytuł	
		240-WP-Z-00-000	kontrahent	
		240-WP-Z-00-001	Własne powiat zobowiązania	
		240-ZG-Z-00-001	Zlecone gmina zobowiązania	
		240-ZP-Z-00-001	Zlecone powiat zobowiązania	
	242		Pozostałe rozrachunki-stypendia	
		242-01	numer projektu 	
		242-01-8	środki unijne	
		242-01-8-001	uczeń	
		242-01-9	budżet państwa	
		242-01-9-001	uczeń	
	290		Odpisy aktualizujące należności	
		290-FG-N-0000-001	PFGZIK 	
		290-FG-N	należności	
		290-FG-N-0000	klasyfikacja	
		290-FG-N-0000-001	tytuł	
	310		Materiały	
		310-001	jednostka	
	400		Koszty według rodzajów	
		400-1	własne gmina	
		400-1-00000	rozdział	
		400-1-00000-0000	paragraf	
		400-1-00000-0000-00	kom.org.	
		400-10	BGK	
		400-10-00000	rozdział	
		400-10-00000-0000	paragraf	
		400-10-00000-0000-0	prowizje	
		400-2	własne powiat	
		400-2-00000	rozdział	
		400-2-00000-0000	paragraf	
		400-2-00000-0000-00	kom.org.	
		400-3	zlecone gmina	
		400-3-00000	rozdział	
		400-3-00000-0000	paragraf	
		400-3-00000-0000-00	kom.org.	
		400-4	zlecone powiat	
		400-4-00000	rozdział	
		400-4-00000-0000	paragraf	
		400-4-00000-0000-00	kom.org.	
		400-5	subkonto	
		400-5-00000	rozdział	
		400-5-00000-0000	paragraf	
		400-5-00000-0000-00	kom.org.	
		400-7	porozumienie powiat	
		400-7-00000	rozdział	
		400-7-00000-0000	paragraf	
		400-7-00000-0000-00	kom.org.	
		400-8	porozumienie gmina	
		400-8-00000	rozdział	
		400-8-00000-0000	paragraf	
		400-8-00000-0000-00	kom.org.	
		400-PS-00000-0000-0	stypendia dla studentów BP	
		400-RS	środek specjalny	
		400-RS-0000	paragraf	
		400-RS-0000-00	tytuł	
	401		Amortyzacja	
		401-071	amortyzacja/umorzenie	
		401-071-001	środki trwałe	
		401-071-002	wartości j niematerialne i prawne	
	402		Koszty wg rodzajów-stypendia	
		402-01	numer projektu	
		402-01-8	środki unijne	
		402-01-9	środki budżetu państwa	
	750		Przychody i koszty finansowe	
		750-RS	środek specjalny	
		750-RS-000	tytuł dochodów	
	761		Pokrycie amortyzacji	
		761-071	amortyzacja/umorzenie	
		761-071-001	środki trwałe	
		761-071-002	Wartości niematerialne i prawne	
	800		Fundusz jednostki	
		800- 00	Urząd Miejski	
		800-00-000	f. obrotowy	
		800-00-001	f. środków trwałych	
		800-00-002	f. wartości niem.i pr.	
		800-01-000	f. jedn.WG maj.trwały	
		800-02-000	f.jed.WP maj .trw.	
		800-03-000	udziały	
		800-04-000	f. jed.GFOS	
		800-05-000	f. jed.PFOS i GW	
		800-06-000	f.jed.PFGZiK	
		800-07-000	f.jed.ZG-śr.trw.	
		800-08-000	f.jed.SI-śr.trw.	
		800-09-000	f.jed.ZP	
		800-10-000	f.jed.SS	
		800-US	f.jedn.UE	
	801		Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje	
		801-01	numer projektu	
		801-01-8	środki  unijne	
		801-02-9	środki budżetu państwa/własne	
	810		Dotacje budżetowe oraz środki 
 z budżetu na inwestycje	
		810- I	 środki z budżetu na inwestycje	
		810-D	dotacje  z budżetu w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone	
	851		Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych	
		851-FS	ZFSS	
		851-FS -1	zwiększenia	
		851-FS-1-000	tytuł	
		851-FS-2	zmniejszenia	
		851-FS-2-000	tytuł	
	853		Fundusze pozabudżetowe	
		853-FG	PFZG i K	
		853-FG-000	zwiększenia -paragraf	
		853-FG-000-00	tytuł	
		853-FG-0000	zmniejszenia-paragraf-wydatki bieżące	
		853-FG-0000-000	tytuł	
		853-FG-0000	zmniejszenia –paragraf-wyd.inwest.	
		853-FG-0000-000	nazwa zad.inwest	
		853-FG-0000-000-00	kom.org.	
		853-GF-	GFOSiGW	
		853-GF-00	zmniejszenia - rozchody bież.	
		853-GF-00-00	zadanie	
		853-GF-00-00-000	klasyf.budż.paragraf	
		853-GF-00-00-000-00	kom.org.	
		853-GF-0000	zmniejszenia-rozchody inwest.	
		853-GF-0000-000	nazwa zadania	
		853-GF-0000-000-00	kom.org.	
		853-GF-0000	zwiększenia-paragraf	
		853-GF-0000-000	tytuł	
		853-PF	PFOSiGW	
		853-PF-00	zmniejszenia-rozchody bież..	
		853-PF-00-00	nazwa zadania	
		853-PF-00-00-000	klasyf.budż.paragraf	
		853-PF-00-00-000-00	kom.org.	
		853-PF-0000	zmniejszenia-rozchody incest.	
		853-PF-0000-000	nazwa zadania	
		853-PF-0000-000-00	kom.org.	
		853-PF-0000	Zwiększenie- paragraf	
		853-PF-000-000	tytuł	
	855		Fundusz mienia zlikwidowanych jednostek	
		855-000	wg jednostki	
		855-000-0	wg majątku ujętego w bilansie	
		855-02	Wartości niematerialne i prawne	
	860		Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy	
		860-000	wynik finansowy -UM	
		860-001	wynik finansowy - środek specjalny	
		860-002-8	numer projektu-środki unijne	
		860-002-9	numer projektu-środki krajowe	
		860-003-8	numer projektu –środki unijne	
		860-003-9	N umer projektu-środki krajowe	
		860-US	UE	
	
Konta  pozabilansowe
		
	091		Srodki trwałe w likwidacji	
		091 -000	numer konta syntetycznego	
		091-000-0	grupa KRST	
	291		Należności warunkowe	
		291-00	tytuł	
		291-00 -0 	rodzaj	
		291-00-0-00000
	zadanie /kontrahent	
	980		Plan finansowy wydatków budżetowych	
		980- 0 	Plan finansowy wg rodzaju zadania 	
		980-0- 00000	rozdział	
		980-0-00000-0000	paragraf	
		980-0-00000-0000-00	kom.org./nazwa jednostki	
	981		Plan finansowy niewygasających wydatków	
		981- 0	plan finansowy wg rodzaju zadania	
		981-0-00000	rozdział	
		981-0-00000-0000	paragraf	
		981-0-00000-000-00	Kom.org./nazwa jednostki	
	998		Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego	
		998-1	własne gmina	
		998-1-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		998-1-00000-0000	paragraf	
		998-1-00000-0000-00	kom.org,	
		998-1-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		998-1-00000-000	paragraf	
		998-1-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		998-10	BGK koszty prowizji	
		998-10-00000	rozdział	
		998-10-00000-0000	paragraf	
		998-10-00000-0000-0	tytuł	
		998-2	własne powiat	
		998-2-00000	wydatki bieżace-rozdział	
		998-2-00000-0000	paragraf	
		998-2-00000-0000-00	kom.org.	
		998-2-00000	wydatki inwest.rozdział	
		998-2-00000-000	paragraf	
		998-2-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		998-3	zlecone gmina	
		998-3-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		998-3-00000-0000	paragraf	
		998-3-00000-0000-00	kom.org.	
		998-3-00000	wydatki inwest. - rozdział	
		998-3-00000-000	paragraf	
		998-3-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		998-4	zlecone powiat	
		998-4-00000	wydatki bieżące -rozdział	
		998-4-00000-0000	paragraf	
		998-4-00000-0000-00	kom.org.	
		998-4-00000	wydatki inwest.- rozdział	
		998-4-00000-000	paragraf	
		998-4-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		998-5	subkonto	
		998-5-00000	wydatki biezace -rozdział	
		998-5-00000-0000	paragraf	
		998-5-00000-0000-00	kom.org.	
		998-5-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		998-5-00000-0000	paragraf	
		998-5-00000-0000-00	kom.org.	
		998-5-00000	wydatki incest.-rozdział	
		998-5-00000-000	paragraf	
		998-5-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		998-6	Dotacje z roku ubiegłego UW 	
		998-6-00000	rozdział	
		998-6-00000-0000	paragraf	
		998-6-00000-0000-00	kom.org.	
		998-7	porozumienie powiat	
		998-7-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		998-7-00000-0000	paragraf	
		998-7-00000-0000-00	kom.org.	
		998-8	porozumienie gmina	
		998-8-00000	wydatki biezące.-rozdział	
		998-8-00000-0000	paragraf	
		998-8-00000-0000-00	nazwa zadania/kom.org.	
		998-9	UE	
		998-9-00000	rozdział	
		998-9-00000-0000	paragraf	
		998-9-00000-0000-00	jednostka	
	999		Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat	
		999-1	własne gmina	
		999-1-00000	wydatki inwest. rozdział	
		999-1-00000-000	paragraf	
		999-1-00000-000-000	nazwa zad./kom.org.	
		999-1-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		999-1-00000-0000	paragraf	
		999-1-00000-0000-00	kom.org.	
		999-2	własne powiat	
		999-2-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		999-2-00000-000	paragraf	
		999-2-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		999-2-00000	wydatki bieżące - rozdział	
		999-2-00000-0000	paragraf	
		999-2-00000-0000-00	kom.org.	
		999-2-00000	wydatki incest.-rozdział	
		999-2-00000-000	paragraf	
		999-2-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		999-3	zlecone gmina	
		999-3-00000	wydatki bieżące- rozdział	
		999-3-00000-0000	paragraf	
		999-3-00000-0000-00	kom.org.	
		999-3-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		999-3-00000-000	paragraf	
		999-3-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		999-4-00000	zlecone powiat	
		999-4-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		999-4-00000-0000	paragraf	
		999-4-00000-0000-00	kom.org.	
		999-4-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		999-4-00000-000	paragraf	
		999-4-00000-000-000	nazwa zadania/kom.org.	
		999-7	porozumienie powiat	
		999-7-00000	wydatki bieżące-rozdział	
		999-7-00000-0000	paragraf	
		999-7-00000-0000-00	kom.orga.	
		999-7-00000	wydatki inwest.-rozdział	
		999-7-00000-000	paragraf

Wykaz kont  pomocniczych stosowanych przez jednostkę budżetową w ewidencji komputerowej jest rozszerzany  z uwagi na bieżące aktualizowanie  kont analitycznych 
do potrzeb planu finansowego . 
Aktualizacja  kont analitycznych  nie wymaga zmiany zarządzenia.
Dodanie konta  pozabilansowego  nie wymaga zmiany  zarządzenia.

  Opis kont :     

 Konto 011  –  Środki trwałe

 Konto służy do ewidencji stanu zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków   
 trwałych.
 Na stronie Wn ujmuje się w szczególności zwiększenia w korespondencji z kontem  080,
 240,800.
 Na stronie Ma ujmuje się w szczególności zmniejszenia w korespondencji  z  kontem 
 071,800.
 Ewidencja szczegółowa umożliwia  ustalenie wartości początkowej poszczególnych  
 środków w  grupach  wg KŚT.
 Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza  stan środków trwałych  w wartości   
 początkowej .

 Konto 013 -  Pozostałe środki trwałe

 Konto służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń  i  zmniejszeń  wartości początkowej 
 pozostałych  środków trwałych, które podlegają umorzeniu w pełnej wartości w miesiącu    
 wydania do używania.
 Na stronie Wn  ujmuje się zwiększenia w szczególności środki trwałe przyjęte do   
 używania  w  korespondencji z kontem 080 , a na stronie  Ma – zmniejszenia stanu i wartości   początkowej  pozostałych środków trwałych  w szczególności wycofanie środków   trwałych z używania na skutek  likwidacji, zniszczenia  lub zużycia , sprzedaży ,  nieodpłatnego  przekazania  w korespondencji z kontem 072.
 Ewidencja szczegółowa  umożliwia ustalenie wartości początkowej  pozostałych    
 środków trwałych  oddanych  do używania  wg KRST..
  Konto może  wykazywać saldo Wn, które wyraża  wartość pozostałych środków trwałych 
  znajdujących się w używaniu w wartości początkowej..

  Konto 015 – Mienie zlikwidowanych jednostek

  Konto służy do ewidencji  stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości  mienia przejętego 
  po  zakładzie budżetowym  lub gospodarstwie pomocniczym lub  po  zlikwidowanej innej 
   jednostki komunalnej.
  Na  stronie  Wn  ujmuje  się w  szczególności  wartość mienia przejętego po 
  zlikwidowanym  zakładzie budżetowym lub gospodarstwie pomocniczym   lub innej 
  jednostce organizacyjnej  według  wartości wynikającej z bilansu zlikwidowanego  
  podmiotu  korespondencji  z kontem 855.
  Na  stronie Ma  - w  szczególności  wartość  przejętego mienia przekazanego innym 
  jednostkom w korespondencji  z kontem 855.
  Ewidencję szczegółową  może stanowić bilans zlikwidowanej jednostki wraz z 
  załącznikami. 
  Konto może wykazywać  saldo Wn, które oznacza  stan mienia zlikwidowanej jednostki 
  według  wartości wynikającej z bilansu tej jednostki, a nie przekazanego  innym    
  jednostkom.

  Konto  020  - Wartości  niematerialne  i  prawne
 
 Konto służy do ewidencji  stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej 
 wartości niematerialnych i prawnych.
 Na stronie Wn  ujmuje  się w szczególności  zwiększenia w korespondencji z kontami 800,    
 071, 072
 a  na  stronie  Ma  – zmniejszenia  wartości  początkowej w korespondencji z kontami 
 071,072 i 800. 
 Ewidencja  szczegółowa  umożliwia podział   według tytułów tych wartości.
 Konto może wykazywać saldo Wn , które oznacza stan wartości niematerialnych i 
 prawnych w wartości początkowej.

 Konto 030 – Długoterminowe  aktywa   finansowe 
 
 Konto służy do ewidencji  długoterminowych aktywów finansowych a w szczególności 
 akcji i udziałów w  podmiotach gospodarczych.
 Na stronie Wn ujmuje  się zwiększenia w korespondencji z kontami  130,240, 800.
 Na stronie  Ma – zmniejszenia stanu  w korespondencji z kontami  130 ,011,800.
 Ewidencja  szczegółowa  zapewnia ustalenie wartości poszczególnych  składników 
 według tytułów.
 Konto  może wykazywać saldo Wn, które oznacza wartość  tych aktywów.

 Konto  071 – Umorzenie środków trwałych oraz wartości niematerialnych
                        i    prawnych 

 Konto  służy  do  ewidencji zmniejszeń wartości  początkowej  środków  trwałych  oraz  
 wartości  niematerialnych i prawnych , które   podlegają umorzeniu według stawek 
 amortyzacyjnych stosowanych przez jednostkę.
 Odpisy umorzeniowe  dokonywane są w korespondencji  z  kontem  401.
 Na  stronie Ma ujmuje  się zwiększenia umorzenia w korespondencji  z kontem 401.
 Na stronie Wn – zmniejszenia umorzenia wartości początkowej środków trwałych oraz 
 wartości niematerialnych i prawnych  w korespondencji z kontami 011, 020, 800, 240.
 Ewidencja  szczegółową prowadzi  się według zasad podanych w wyjaśnieniach do kont 
 011 i 020.
 Konto może wykazywać saldo Ma, które wyraża stan   umorzenia wartości środków 
 trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

 Konto  072 – Umorzenie pozostałych środków  trwałych  oraz  wartości 
                       niematerialnych i  prawnych

Konto służy  do ewidencji   zmniejszeń wartości  początkowej  pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych , podlegających umorzeniu jednorazowo w pełnej  wysokości w miesiącu  wydania ich do używania.  
Umorzenie księgowane jest w korespondencji  w szczególności  z kontem 400.
Na  stronie  Ma  ujmuje  się zwiększenia w korespondencji w szczególności z kontami 013,020.
Na  stronie  Wn – zmniejszenia w szczególności z powodu zużycia , zniszczenia , sprzedaży , nieodpłatnego  przekazania  w korespondencji z  kontami  013 ,020 .

Konto  może  wykazywać saldo  Ma , które wyraża stan umorzenia wartości początkowej pozostałych  środków trwałych oraz  wartości  niematerialnych  i prawnych umorzonej w pełnej  wartości w miesiącu wydania ich do używania.
Ewidencja  szczegółowa – według  tytułów.

Konto  073  -  Odpisy  aktualizujące  długoterminowe aktywa  finansowe

 Konto  służy do ewidencji  odpisów.
 Konto może wykazywać saldo Ma , które oznacza  wartość odpisów.

 Konto 080  -  Inwestycje  (środki trwałe  w  budowie )

 Konto  służy  do  ewidencji  kosztów inwestycji rozpoczętych  oraz  rozliczania kosztów 
 inwestycji na  uzyskane  efekty.
 Na  stronie  Wn  ujmuje  się w  szczególności poniesione  koszty dotyczące inwestycji 
 prowadzonych  przez   obcych wykonawców , jak i  we  własnym  zakresie, poniesionych   
 kosztów ulepszenia środka  trwałego, które powodują  zwiększenie  wartości użytkowej    
 środka  trwałego , w  korespondencji  z konta 201, 240, 800.   
 Po  stronie  Ma  ujmuje się w  szczególności  wartość uzyskanych efektów inwestycyjnych,   
 A w szczególności  środków  trwałych , wartości niematerialnych i prawnych w 
 korespondencji z kontami  011, 020, 013,800,240.
 Na koncie tym księguje  się zakup gotowych środków trwałych.
 Ewidencja  szczegółowa  zapewnia  wyodrębnienie  kosztów inwestycji  według rodzajów 
 efektów inwestycyjnych  w układzie wewnętrznych komórek organizacyjnych i podziałek 
 klasyfikacji .
 Konto  może  wykazywać saldo Wn, które oznacza koszty inwestycji  niezakończonych.

 Konto  101 – Kasa

 Konto służy do ewidencji   krajowej  i  zagranicznej  gotówki w kasie jednostki.
 Na stronie  Wn ujmuje  się wpływy gotówki  oraz nadwyżki kasowe, a na strnie Ma-    
  rozchody  gotówki i niedobory  kasowe. 
 Konto  może  wykazywać  saldo Wn, które  oznacza stan gotówki w kasie.

 Konto  130  -  Rachunek  bieżący  jednostki  budżetowej

  Konto służy  do  ewidencji  stanu  środków budżetowych oraz  obrotów na rachunku 
 bankowym z tytułu  wydatków  budżetowych objętych planem  finansowym.
 N a  stronie  Wn  ujmuje  się wpływy  środków  budżetowych  w korespondencji z kontem 
 223 otrzymanych na realizację wydatków budżetowych zgodnie z planem finansowym.
 Na  stronie  Ma  ujmuje  się  zrealizowane  wydatki  budżetowe zgodnie  z  planem  
 finansowym jednostki, w tym  również  pobrane do  kasy na realizację wydatków,   
 okresowe  przelewy  środków  budżetowych  dla  dysponentów     niższego stopnia  
 w korespondencji z właściwymi kontami zespołu 1,2,3,4,7,8   według  klasyfikacji  
  budżetowej, wewnętrznych komórek organizacyjnych jednostki .
 Zapisy na  koncie dokonywane  są  na  podstawie  wyciągów  bankowych , w związku 
 z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów miedzy jednostką a bankiem.
 Na koncie  obowiązuje  zachowanie  zasady czystości zapisów , co  oznacza  że  do 
 błędnych zapisów, zwrotów nadpłat , korekt wprowadza  się techniczny zapis ujemny.
 Konto może  wykazywać saldo Wn, które oznacza  stan środków budżetowych  
 na rachunku  bieżącym jednostki .  Saldo konta  równe jest saldu  sald wynikających z  ewidencji szczegółowej  prowadzonej dla  kont wydatkow budżetowych .Konto  może wykazywać saldo , które oznacza m. in. stan środków  budżetowych  otrzymanych na realizacje wydatków budżetowych , a niewykorzystanych do końca roku. 
Saldo  to ulega  likwidacji przez księgowanie przelewu środków budżetowych 
 niewykorzystanych  do  końca  roku w korespondencji z kontem 223.

 Konto 131 – Rachunki  bieżące 

 Konto  służy do ewidencji środków pieniężnych środka specjalnego jednostki 
 budżetowej do czasu istnienia .
 Na stronie Wn – wpływy środków na rachunek bankowy., a  stronie  Ma – wypłaty 
 środków z rachunku bankowego. Konto  może  wykazywać saldo Wn.
Ewidencja szczegółowa według planu finansowego.

 Konto 135 – Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia

 Konto  służy do ewidencji środków funduszy specjalnego przeznaczenia, a w 
 szczególności ZFŚS ,funduszy celowych   i innych funduszy , którymi dysponuje 
 jednostka.
 Na  stronie Wn – wpływy środków na  rachunki bankowe w korespondencji  z kontami 
 201,240,851, 853,234.
 Na stronie Ma – wypłaty środków z rachunków bankowych w korespondencji z kontami   
 201, 240,851,853,225,231,234..
  Ewidencja  szczegółowa  według poszczególnych środków  w układzie planów 
  finansowych z podziałem na wewnętrzne komórki organizacyjne.
  Konta  mogą  wykazywać salda Wn.

  Konto  139  - Inne  rachunki  bankowe 

  Konto  służy do ewidencji   operacji  dotyczących środków pieniężnych wydzielonych na 
  innych rachunkach  bankowych  niż  rachunki  bieżące i specjalnego przeznaczenia, w 
  szczególności  ; depozyty, kaucje mieszkaniowe, wadia ,zabezpieczenia wg 
  poszczególnych podmiotów.
  Na  stronie Wn ujmuje  się -   wpływy  w  korespondencji z kontem 240.
  Na  stronie  Ma – wypłaty  środków  pieniężnych dokonanych z  wydzielonych  
  rachunków  bankowych. W korespondencji z kontem jak 201,240,400.
  Ewidencja  szczegółowa   zapewnia podział wydzielonych  środków na rodzaje i wg 
  kontrahentów.
  Konto  może wykazywać saldo  Wn, które oznacza stan środków na rachunkach bankowych.

 Konto  140  -  Krótkoterminowe  papiery  wartościowe i inne  środki pieniężne

Konto służy do ewidencji m.in. środków   pieniężnych w drodze.
Na stronie Wn-  zwiększenia w korespondencji z kontami 130,131,135,139.
Na stronie Ma – zmniejszenia w korespondencji  jak  poprzednio.
Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie środków pieniężnych  według  tytułów.
Konto może wykazywać saldo Wn , które oznacza  stan innych środków pieniężnych.

Konto 201 – Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami

Konto służy do ewidencji rozrachunków i roszczeń  z tytułu dostaw, robót i usług , w tym zaliczek na poczet dostaw, robot i usług oraz kaucji gwarancyjnych, a także należności z tytułu  przychodów finansowych.
Nie ujmuje  się należności zaliczanych do dochodów budżetowych .
Konto obciąża się za powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań , a uznaje za powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń
Ewidencja szczegółowa  zapewnia ustalenie należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów ,klasyfikacji budżetowej , poszczególnych zadań ,
Konto może mieć dwa salda . Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń,
a saldo Ma – stan zobowiązań.

Konto 223 – Rozliczenie wydatków budżetowych  

Konto służy do ewidencji rozliczenia zrealizowanych  wydatków budżetowych.
Na stronie Wn ujmuje  się w ciągu roku budżetowego okresowe , roczne przeniesienia na podstawie sprawozdań budżetowych  zrealizowanych wydatków na konto 800,okresowe  
przelewy środków  dysponentom niższego stopnia na pokrycie wydatków budżetowych w korespondencji z kontem 130.
Na stronie Ma – okresowe wpływy środków otrzymanych na pokrycie wydatków oraz przeznaczonych dla dysponentów niższego stopnia w korespondencji z kontem 130.
Konto może wykazywać saldo  Ma, oznaczające stan środków otrzymanych na pokrycie wydatków lecz niewykorzystanych do końca roku budżetowego.
Saldo ulega likwidacji  poprzez księgowanie przelewu  na rachunek dysponenta  wyższego stopnia środków  budżetowych niewykorzystanych do końca roku w korespondencji z kontem 130.

Konto 224 – Rozliczenie wydatków budżetowych –stypendia

Konto służy do rozliczenia  zrealizowanych  na stypendia unijne według projektów.
Na stronie Wn ujmuje się roczne przeniesienia na podstawie sprawozdań budżetowych zrealizowanych wydatków na konto 800.
Na stronie Ma ujmuje się wpływy na pokrycie wydatków w korespondencji z kontem 130.
Konto może wykazywać saldo ma ,które oznacza stan środków otrzymanych  na pokrycie wydatków .Saldo ulega likwidacji poprzez  przelanie środków  niewykorzystanych do końca  roku .

Konto 224-1  - rozliczenie udzielonych dotacji budżetowych 

Konto służy do rozliczenia  przez organ dotujący udzielonych dotacji budżetowych.
Na stronie Wn ujmuje się wartość dotacji przekazanych przez organ dotujący  w korespondencji z kontem 130 , a na stronie Ma – wartość dotacji uznanych za wykorzystane i rozliczone , w korespondencji z kontem 810.
Ewidencja szczegółowa zapewnia możliwość ustalenia wartości przekazanych dotacji  według jednostek oraz przeznaczenia.
Saldo Wn konta oznacza wartość niewykorzystanych, nierozliczonych  dotacji lub wartość dotacji należnych do zwrotu w roku , w którym zostały przekazane.
Rozliczone i przypisane do zwrotu dotacje, które organ dotujący zalicza do dochodów budżetowych ujmowane  są na koncie 221.

Konto  225 – Rozrachunki z budżetami 

Konto służy do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności  z tytułu podatków,nadpłat w rozliczeniach z budżetami.
Na Stronie Wn – wpłaty do budżetu, nadpłaty, a na stronie Ma -  zobowiązania wobec budżetów  i wpłaty od budżetów..
Ewidencja szczegółowa zapewnia ustalenie stanu należności i zobowiązań według każdego 
z tytułów  i klasyfikacji budżetowej.
Konto może mieć dwa salda . Saldo Wn oznacza stan należności, a saldo Ma – stan zobowiązań wobec budżetów.

Konto 228 – Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Konto służy do rozliczenia  wydatków ze środków pomocowych otrzymanych na projekty.

Konto 229  - Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne

Konto służy do ewidencji , innych niż z budżetami , rozrachunków  publicznoprawnych,
a w szczególności  z tytułu ubezpieczeń społecznych  i zdrowotnych.
Na stronie Wn ujmuje się należności  oraz spłatę  i zmniejszenie  zobowiązań , a na stronie
Ma – zobowiązania ,spłatę i zmniejszenie należności z tytułu rozrachunków publicznoprawnych. 
Ewidencja szczegółowa zapewnia możliwość ustalenia stanu należności i zobowiązań według
tytułów  rozrachunków .
Konto może wykazywać dwa salda, Saldo Wn  oznacza stan należności , a saldo Ma – stan zobowiązań.

Konto 231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

Konto służy do ewidencji rozrachunków z pracownikami i innymi osobami fizycznymi z tytułu wypłat pieniężnych  i świadczeń rzeczowych zaliczanych , zgodnie z  odrębnymi
przepisami do wynagrodzeń, a w szczególności  należności za pracę wykonywana ze stosunku 
pracy, umowy zlecenia , umowy o dzieło .
Na stroni Wn ujmuje się w szczególności wypłaty, potrącenia obciążające wynagrodzenia .Na stronie Ma ujmuje się zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
Konto może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznaczające stan należności , a saldo Ma – stan zobowiązań.

Konto 234 – Pozostałe rozrachunki z pracownikami

Konto służy do ewidencji należności, roszczeń i zobowiązań wobec pracowników  z innych tytułów niż wynagrodzenia.
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności  wypłacone zaliczki pracownikom, należności z tytułu pożyczek z ZFSS, należności od pracowników z tytułu  dokonanych przez jednostkę  świadczeń odpłatnych , zapłacone zobowiązania wobec pracowników ,a na stroni Ma- rozliczone zaliczki i zwroty środków pieniężnych, wpływy należności od pracowników.
Ewidencja szczegółowa zapewnia możliwość ustalenia stanu należności, roszczeń i zobowiązań z ;poszczególnymi pracownikami według tytułów rozrachunków.
Konto może wykazywać dwa salda. Saldo Wn- oznaczające stan należności i roszczeń, a saldo ma – stan zobowiązań  wobec pracowników.

Konto 240 – Pozostałe  rozrachunki

Konto służy do ewidencji należności i roszczeń oraz zobowiązań  nieobjętych ewidencją na kontach 201 –234. Konto służyć może do ewidencji w szczególności należności funduszy celowych, udziały do rozliczenia.
Na stronie Wn ujmuje się powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a na stronie Ma – powstałe zobowiązania oraz spłatę i zmniejszenie należności 
i roszczeń.
Ewidencja szczegółowa zapewnia ustalenie rozrachunków z poszczególnych tytułów.
Konto może mieć dwa salda. Saldo Wn- oznacza stan należności i roszczeń, a saldo ma – stan 
zobowiązań.

Konto – 242 –Pozostałe rozrachunki –stypendia

Konto służy do  ewidencji zobowiązań z tytułu realizacji wypłaty stypendiów.

Konto 290 – Odpisy aktualizujące należności

Konto służy do ewidencji odpisów aktualizujących należności wątpliwe i odsetek od należności przypisanych , a nie wpłaconych.
Saldo konta oznacza wartość odpisów aktualizujących należności oraz wartość należnych, a jeszcze niezapłaconych odsetek na 31 grudnia. .

Konto 310  -  Materiały

Konto służy do ewidencji materiałów  zaliczonych w koszty w momencie  ich zakupu, lecz nie zużytych  do końca roku . Na stronie Wn  ujmuje się zwiększenie  wartości materiałów , a na stronie Ma – jego zmniejszenie.
Konto może wykazywać saldo Wn, które wyraża stan materiałów.

Konto 400 – Koszt według  rodzajów

Konto służy do ewidencji kosztów prostych według rodzajów. Na stronie Wn ujmuje się poniesione koszty, a na stronie Ma – ich zmniejszenie.
Ewidencja szczegółowa według pozycji planu finansowego oraz w przekrojach  do potrzeb planowania i sprawozdawczości.

Konto 401 – Amortyzacja

Konto służy do ewidencji kosztów amortyzacji od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych , od których odpisy umorzeniowe są dokonywane stopniowo  
według stawek amortyzacyjnych. Na stronie Wn ujmuje się odpisy  amortyzacyjne, a na stronie Ma przeniesienie kosztów amortyzacji na wynik finansowy.
Konto może wykazywać w ciągu roku saldo Wn, które wyraża wysokość poniesionych kosztów amortyzacji. Saldo konta przenosi się w końcu roku na konto 860.

Konto 402 –Koszty według rodzajów 

Konto służy do ewidencji kosztów prostych z tytułu realizacji projektów –stypendia.
Działanie konta jak400.

Konto 750  - Przychody i koszty finansowe

Konto służy do ewidencji przychodów z tytułu operacji finansowych i kosztu operacji finansowych. Na stronie Wn  ujmuje się koszty operacji finansowych, a na stronie Ma ujmuje się kwoty należne z tytułu operacji finansowych. Ewidencja szczegółowa zapewnia wyodrębnienie według tytułów.  W końcu roku  przenosi się koszty na stronę Wn konta 860.Na koniec roku konto nie wykazuje salda.

Konto  760 – pozostałe  przychody i koszty

Konto służy do ewidencji przychodów i kosztów niezwiązanych bezpośrednio ze zwykłą działalnością jednostki. W szczególności  ujmuje się na stronie Ma – przychody operacyjne,
a na stronie Wn – pozostałe koszty operacyjne .W końcu roku przenosi się na stronę Wn konta 860 pozostałe koszty operacyjne, a na stronę Ma 860  pozostałe przychody operacyjne. Na koniec roku konto nie wykazuje salda.

Konto  761  -  Pokrycie  amortyzacji

Konto służy do ewidencji wartości amortyzacji ujętej na koncie 401.Na stronie Wn ujmuje się przeniesienie salda konta na wynik finansowy, a na stronie Ma równowartość amortyzacji  ujętej na koncie 401. w korespondencji z kontem 800.W końcu roku saldo przenosi się na konto 860.

Konto  800  -  Fundusz  jednostki

Konto służy do ewidencji równowartości majątku trwałego  i obrotowego i ich zmian. Na stronie Wn ujmuje się zmniejszenia funduszu, a na stronie Ma jego zwiększenia. Na stronie Wn ujmuje się w szczególności przeksięgowanie w roku następnym  pod datą  przyjęcia sprawozdania  finansowego straty bilansowej roku ubiegłego z konta 860,przeksięgowania 
w końcu roku dotacji z budżetu i środków budżetowych wykorzystanych na inwestycje z konta 810, pokrycie amortyzacji . Na stronie Ma ujmuje się w szczególności przeksięgowanie 
w roku następnym pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego zysku bilansowego roku ubiegłego z konta 860,przeksięgowania pod datą sprawozdania finansowego zrealizowanych wydatków budżetowych z konta 223, nieodpłatne otrzymanie środków trwałych i inwestycji. 
Ewidencja szczegółowa zapewnia możliwość ustalenia zwiększeń i zmniejszeń funduszu.
Konto wykazuje na koniec roku saldo ma, które oznacza stan funduszu jednostki.

Konto 810  - Dotacje budżetowe oraz środki z budżetu na inwestycje

Konto służy  do ewidencji dotacji przekazanych z budżetu w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone , równowartości  wydatków dokonanych  jednostkę budżetową ze środków budżetu na finansowanie inwestycji.
Na stronie Wn  ujmuje się dotacje przekazane w części uznanej za wykorzystane lub rozliczone  oraz  równowartość środków budżetowych wykorzystanych na finansowanie inwestycji jednostek budżetowych.
Na stronie Ma ujmuje się przeksięgowanie, w końcu roku obrotowego , salda na konto 800-fundusz jednostki .
Ewidencja szczegółowa prowadzona wg  podziału na dotacje budżetowe i środki z budżetu na inwestycje.
Na koniec roku konto nie wykazuje salda.

Konto 851 – Zakładowy fundusz świadczeń  socjalnych

Konto służy do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń ZFSS w zakresie kosztów i przychodów podlegających sfinansowaniu z funduszu.
Ewidencja szczegółowa pozwala na ustalenie stanu , zwiększeń i zmniejszeń z podziałem według źródeł zwiększeń i zmniejszeń. saldo ma wyraża stan funduszu. 

Konto 853  -  Fundusze  pozabudżetowe 

Konto służy do ewidencji stanu, zwiększeń i zmniejszeń funduszy celowych. Na stronie Wn ujmuje się  koszty oraz inne niż koszty zmniejszeń , a na stronie Ma – przychody oraz pozostałe zwiększenia funduszy. Ewidencja szczegółowa pozwala ustalenie zwiększeń i zmniejszeń  oraz  stanu każdego z funduszy. Saldo Ma wyraża stan funduszy celowych.

Konto  855  -  Fundusz  mienia  zlikwidowanych  jednostek

Konto służy do ewidencji równowartości mienia zlikwidowanych jednostek. Na stronie Wn  ujmuje się zmniejszenia funduszu ,  na stronie Ma stan funduszu i jego zwiększenia, ustalone na podstawie bilansów tych jednostek  w korespondencji  z kontem 015. Saldo Ma wyraża stan funduszu , a nie przekazanego innym jednostkom.

Konto  860  - Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik  finansowy 

Konto służy do ustalenia wyniku finansowego jednostki oraz bieżącej ewidencji strat i zysków nadzwyczajnych. W ciągu roku ujmuje się na stronie Wn konta straty nadzwyczajne, a na stronie Ma – zyski nadzwyczajne .W końcu roku na stronie Wn ujmuje się  kwotę poniesionych kosztów w korespondencji z kontem 400 i 401,kosztów operacji finansowych 
( 750), pozostałych kosztów operacyjnych ( 760).Na stronie Ma ujmuje się w końcu roku kwotę pokrycia kosztów amortyzacji w korespondencji z kontem 761. Saldo wyraża  na koniec roku wynik finansowy jednostki, saldo Wn – stratę netto, saldo Ma – zysk netto.
Saldo w roku następnym przenoszone jest , pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego, 
na konto 800.

Konta  pozabilansowe

Konto  091 –Środki  trwałe w  likwidacji

Konto służy do pozabilansowego  zaewidencjonowania  wartości początkowej środków trwałych postawionych w stan likwidacji  do czasu przeprowadzenia ich fizycznej likwidacji. 
Konto to obciąża się wartością początkową środka trwałego w momencie  postawienia w stan likwidacji , a uznaje się  wartością początkową zlikwidowanego środka trwałego.
Ewidencja analityczna według kont syntetycznych i grup KRST. Konto może wykazywać
Saldo Wn oznaczające wartość początkową środków trwałych w likwidacji.

Konto 291 – Należności warunkowe

Konto służy do pozabilansowej ewidencji należności warunkowych. W szczególności na koncie ujmuje się wadia, zabezpieczenia umów w formie innej niż pieniężna .
Po stronie Wn ujmuje się należności warunkowe, a po stronie Ma ujmuje się je w dacie 
wygaśnięcia. Do konta prowadzi się ewidencję szczegółową umożliwiającą ustalenie 
tytułów , rodzajów należności warunkowych.
Konto może wykazywać saldo Wn  oznaczające  stan należności warunkowych.

Konto 980 – Plan finansowy wydatków budżetowych

Konto służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty.
Na stronie Ma ujmuje się równowartość  zrealizowanych wydatków budżetowych , równowartość planu niewygasających wydatków budżetowych do realizacji w roku następnym, wartość planu niezrealizowanego i wygasłego.
Ewidencja szczegółowa prowadzona w szczegółowości planu finansowego wydatków budżetowych. Pod datą  ostatniego  dnia  roku budżetowego  na stronę Ma przenosi się równowartość  zrealizowanych  w danym roku wydatków budżetowych  pobranych  przez  program z  konta 130
Konto nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 981 – Plan finansowy  niewygasających wydatków 

Konto słuzy do ewidencji planu finansowego niewygasających wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych.
Na stronie Wn ujmuje się plan finansowy niewygasających wydatków budżetowych.
Na stronie Ma ujmuje się równowartość zrealizowanych wydatków budżetowych obciążających plan finansowy niewygasających wydatków budżetowych, wartość planu 
niewygasających  wydatków budżetowych w części niezrealizowanej lub wygasłej.
Ewidencja szczegółowa  prowadzona w szczegółowości planu finansowego  niewygasających  wydatków budżetowych .
Konto nie powinno wykazywać salda na koniec roku.

Konto  998  -  Zaangażowanie  wydatków budżetowych roku bieżącego

Konto służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków  budżetowych ujętych w planie finansowym jednostki danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym. 
Na stronie Wn ujmuje się  równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym, równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego. Na stronie Ma ujmuje się zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których  wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym. Ewidencję szczegółową prowadzi się według  podziałek klasyfikacyjnych  planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków. Pod datą  ostatniego  dnia  roku budżetowego  na stronę Wn przenosi się równowartość  zrealizowanych  w danym roku wydatków budżetowych  pobranych  przez  program z  konta 130.
Na  koniec roku konto nie wykazuje salda.           

Konto  999 – zaangażowanie  wydatków  budżetowych  przyszłych  lat

Konto służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych  przyszłych lat oraz niewygasających wydatków, które mają być zrealizowane w latach następnych. Na stronie Wn ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich , a obciążających plan finansowy roku bieżącego jednostki  budżetowej lub plan finansowy niewygasających wydatków przeznaczony do realizacji w roku bieżącym. Na stronie Ma  ujmuje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych. Ewidencję szczegółową  prowadzi się według podziałek  klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków. Na koniec roku konto może mieć saldo Ma oznaczające zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych. 

8) w § 2 ust. 2 pkt  5  załączniki nr 13  otrzymuje  nowe brzmienie :

                                                                                                                        Załącznik nr 13

Zasady rachunkowości
w odniesieniu do wykorzystania środków unijnych, plan kont
dla Projektu „Przeprawa przez rzekę Warte – nowy przebieg
 drogi krajowej nr 25” nr SPOT / 2.2/ 22 / 04

 I.  Na   podstawie :

 1 )   art. 10  ustawy  z  dnia   29  września  1994 r. o rachunkowości  /  Dz. U. Nr 121 , poz. 
        591    z  późn. zm. / ,
 2 )    ustawy  z dnia  30 czerwca 2005r. o finansach publicznych ( Dz.U. Nr 249, poz. 2104
         z późn .zm.) ,
 3 )    przepisów  rozporządzenia  Ministra   Finansów z  28 lipca 2006r. w sprawie 
         szczególnych zasad rachunkowości  oraz planów kont dla budżetu  państwa , budżetów 
          jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów 
         publicznych ( Dz. U. Nr 142, poz. 1020 ) ,
 4 )    przepisów  Unii  Europejskiej , a w szczególności :
•	rozporządzenia  Rady ( WE ) Nr 1260 / 1999 z dnia 21 czerwca 1999 roku  ustanawiające 
      przepisy   ogólne  w sprawie  funduszy  strukturalnych ,

•	rozporządzenie Komisji  ( WE ) NR 438 / 2001 z dnia 2 marca 2001 r. ustanawiające szczegółowe zasady  wykonania rozporządzenia Rady ( WE ) nr 1260/1999 dotyczącego zarządzania  i systemów kontroli pomocy udzielanej w ramach funduszy strukturalnych ,
•	rozporządzenie Komisji ( WE ) nr 448/2004 z dnia 10 marca 2004 r. zmieniające  rozporządzenie Komisji nr 1685/2000 w sprawie szczegółowych  zasad wdrażania rozporządzenia Rady nr 1260/1999 w zakresie uznawania  wydatków  na działania współfinansowane z funduszy  strukturalnych oraz  unieważniające rozporządzenie Komisji nr 1145/2003.
5 )      umowy o dofinansowanie  Projektu postanawia  się , co następuje :

      
§  1

 1.  Rokiem  obrotowym  jest  rok   kalendarzowy .
                   2.  W   ramach    roku   obrotowego  okresami  sprawozdawczymi   są  poszczególne       
                         miesiące
                         w roku obrotowym .

§  2

 1.   Dla  potrzeb  wykorzystania  środków unijnych  do realizacji  Projektu   rachunkowość 
 u  Beneficjenta  prowadzi  się  w następujący sposób :
-	w  Urzędzie  Miejskim, jako  jednostce  budżetowej  prowadzona  jest rachunkowość  
      w  zakresie  kosztów  projektu ,
 -    w  organie  prowadzona   jest  rachunkowość  w  zakresie  realizacji  operacji  związanych
       z   planem  wydatków  projektu ,zaangażowania , prefinansowania  pożyczki  z  budżetu  
      państwa  oraz   rachunki  bankowe .
2.	Rachunkowość  prowadzi się w  siedzibie Beneficjenta.
3.   Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim, w walucie PLN.
4.	Księgi rachunkowe   prowadzi  się w systemie komputerowym przy zastosowaniu programów finansowo - księgowych  firmy SIGID, poza księgami pomocniczymi wartości niematerialnych i prawnych , które prowadzone są  ręcznie.   Opis stosowania programów komputerowych zawierają odrębne opracowania tej firmy. Aktualizacji programów dokonuje administrator systemu SIGID, posiadający  własny  identyfikator i hasło przydzielone przez firmę SIGID, w oparciu o które dokonywana jest  aktualizacja  poprzez internet i wgrywana na serwer  Urzędu Miejskiego . Opisy zmian w użytkowanych programach przekazywane są w formie elektronicznej  użytkownikom  programów.
Programy zabezpieczone są indywidualnymi identyfikatorami i hasłami dla każdego pracownika pracującego na programach. Archiwizacja  zapisów na  księgach  rachunkowych  dokonywana jest przez system codziennie,,  metodą całościową na serwer archwizujący   oraz miesięcznie – na płytach DVD, które przechowywane są w szafie metalowej.
 5.  Na podstawie zapisów w  księgach  rachunkowych  sporządza  się  wydruki :
a)  na koniec każdego miesiąca  
-  zestawienia obrotów i sald kont ksiąg  głównych  i rejestr zbiorczy wszystkich dzienników
b)  na dzień zamknięcia ksiąg 
-  zestawienie obrotów i  sald  kont ksiąg  głównych  i ksiąg  pomocniczych  oraz rejestr  zbiorczy  dzienników
c)  na dzień inwentaryzacji – zestawienia sald inwentaryzowanych grup składników aktywów.

§ 3

 1.   Ustala   się   Zakładowy   Plan   Kont  (  ZPK)   określający :
      1/   wykaz  kont  księgi  głównej    dla (  organu ) budżetu  Miasta Konina wraz  z  
            kontami  ksiąg pomocniczych  ( pkt 3.2.1) 
      2/  wykaz   kont   księgi głównej  dla   Urzędu   Miejskiego , jako  jednostki  budżetowej 
wraz z kontami  ksiąg  pomocniczych ( pkt 3.2.2 ) 
wraz  z  zasadami  klasyfikacji  zdarzeń  .
                                             
§ 4

1.	Metody wyceny  aktywów  i  pasywów w  ciągu  roku  i  na  dzień  bilansowy  stosuje się  w oparciu o punkt 3.2.3 niniejszego podręcznika.

§ 5

1.	Wykonanie powierza się  osobom uczestniczącym  w realizacji  projektu.   

II. Wykaz  kont  księgi  głównej  dla (organu) budżetu  Miasta Konina  z  kontami             ksiąg pomocniczych

Lp.
	Konto
syntetyczne	Konta 
analityczne	Nazwa  konta	

   1. 	
Zespół 1

133

137

138

133 – 01

133 – 01 - 0

133 – 01 – 0 - 0000

133 – 01 – 0000 -1

 133 -01 -0000 -2

137 – 01

137 – 01 – 8 

137 – 01 – 8 - 0000

137–01–8 – 0000- 1

138 – 01

138 – 01 – 8

138– 01 – 8–0000- 1
	
Środki pieniężne i rachunki bankowe
Rachunek  budżetu 

Rachunek budżetu – SPOT/ 2.2 / 22/ 04

Rachunek  budżetu – środki własne

Rachunek budżetu – środki własne. Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Rachunek  budżetu – środki własne
- rachunek wyodrębniony w BGK o nr 91113010880001301065200005

Rachunek budżetu – środki własne – rachunek bieżący budżetu o nr 27102027460000350200541219

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy projektu
SPOT/ 2.2 / 22/ 04

Rachunek środków funduszy pomocowych
SPOT/ 2.2 / 22/ 04 

Rachunek środków funduszy pomocowych. SPOT/2.2/2204. Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową 

Rachunek środków funduszy pomocowych – rachunek wyodrębniony
91113010880001301065200005

Rachunek środków na prefinansowanie

Rachunek środków na prefinansowanie
SPOT/ 2.2 / 22/ 04

Rachunek środków na prefinansowanie
SPOT, pożyczka z budżetu państwa  na  prefinansowanie

Rachunek środków na prefinansowanie
SPOT, pożyczka z budżetu państwa  na  prefinansowanie – rachunek wyodrębniony
48 1130 1088 0001 3010 6520 0003

 2.
	
Zespół 2

240

268

	

240 – 01

240 – 01 – 0 

240 – 01 – 0 – 1

240 – 01 – 0 – 2

240 – 01 – 0 - 3

240 – 01 – 8 

240 – 01 – 8 -  1

240 – 01 -8 - 2 

268 – 01

268 – 01 – 8

268 – 01 – 8 – 1

	
Rozrachunki i roszczenia

Pozostałe rozrachunki 

Pozostałe rozrachunki - SPOT/ 2.2 / 22/ 04

Pozostałe rozrachunki – środki własne

Pozostałe rozrachunki – należności budżetu
Pozostałe rozrachunki – zobowiązania budżetu

Pozostałe rozrachunki – pozostałe rozrachunki wewnętrzne, między dziennikami księgi głównej

Pozostałe rozrachunki – środki unijne

Pozostałe rozrachunki – środki unijne  - należności

Pozostałe rozrachunki – środki unijne  - zobowiązania

Zobowiązania z tytułu prefinansowania

Zobowiązania  z tytułu prefinansowania
 SPOT/ 2.2 / 22/ 04

Zobowiązania z tytułu prefinansowania– pożyczka z budżetu państwa na prefinansowanie 

Zobowiązania finansowe – pożyczka z budżetu państwa na prefinansowanie 
( nr pożyczki )	

Zespół 9

902

907

908

 

960

961

967	

  
902	– 01

902 – 01 –0 

902 – 01 –0 -0000

902-01-0-0000-1

902-01-0-0000-2

907 – 01

907 – 01 – 8 

907 – 01 – 8 – 0000

908	– 01

908 – 01 – 8

908 – 01 – 8 – 0000

960 – 01 

960 – 01 - 0 - 1

961 – 01 

961 – 01 – 0 - 1

967 – 01
967 – 01 – 8 –1

Fundusze  

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – SPOT  / 2.2 / 22 / 04

Wydatki budżetu – SPOT - środki własne

Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Wydatki budżetu – SPOT - środki własne – wydatki kwalifikowane

Wydatki budżetu – SPOT - środki własne – wydatki niekwalifikowane

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych –
SPOT / 2.2 / 22 / 04\

Dochody z funduszy pomocowych –
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – refundacja wydatków

Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Wydatki z funduszy pomocowych

Wydatki z funduszy pomocowych- 
SPOT / 2.2 / 22 / 04

Wydatki z funduszy pomocowych –
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki z funduszy strukturalnych

Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu. SPOT/2.2/22/04

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu. SPOT/2.2/22/04 – własne środki

Niedobór lub nadwyżka budżetu

Niedobór lub nadwyżka budżetu – 
SPOT / 2.2 / 22 / 04

Niedobór lub nadwyżka budżetu – 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – własne środki

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe - SPOT / 2.2 / 22 / 04
Fundusze pomocowe – SPOT – wynik na funduszach pomocowych	

Konta pozabilansowe

1. 

2.

3.

4.

5. 	
290

980

997

998

999

290 – 01

290 – 01 – 8

290 – 01 – 0 – 1

290 – 01 – 8 – 1

290 – 01 –0  - 2

290 – 01 –8  - 2

980 – 01

980 – 01 - 8

980 – 01 – 8 - 0000

980 – 01 – 8 – 0000 -1

980 – 01 - 0

980 – 01 – 0 – 0000

980 – 01 – 0 – 0000 – 1

980 – 01 – 0 – 0000 – 2

997 - 01

997 – 01 - 8

997 – 01 – 8 - 0000

997-01-8-0000-1

997-01-8-0000-2

998 – 01

998 – 01 -  0

998 – 01 – 0 – 0000 

999 – 01

999 – 01 – 0 

999 – 01 – 0 -0000

	Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 
Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki unijne

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki własne
Zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki unijne
Zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 -środki własne
inne zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 -środki unijne
inne zobowiązania warunkowe

Plan finansowy wydatków budżetowych

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki unijne

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową, wydatek kwalifikowany

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki własne

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową, wydatek kwalifikowany

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 2.2/ 22 / 04 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową, wydatek niekwalifikowany

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych
Zaangażowanie środków funduszy pomocowych -  SPOT / 2.2 / 22 / 04
Zaangażowanie środków funduszy pomocowych -  SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki unijne
Zaangażowanie środków funduszy pomocowych -  SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych -  SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową
Piąty człon oznacza lata finansowania
Rok bieżący.

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych -  SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową
Piąty człon oznacza lata finansowania
Przyszłe lata.

Zaangażowanie  wydatków budżetowych roku bieżącego

Zaangażowanie  wydatków - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 

Zaangażowanie  wydatków - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki własne

Zaangażowanie  wydatków - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

Zaangażowanie - SPOT / 2.2 / 22 / 04

Zaangażowanie   - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki własne

Zaangażowanie   - 
SPOT / 2.2 / 22 / 04 – środki własne Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową	

OPIS  KONT

Ustala się rachunek o numerze 48 1130 1088 0001 3010 6520 0003 jako „Rachunek środków na prefinansowanie” dla zaciągnięcia i spłaty pożyczki prefinansowania w Banku Gospodarstwa Krajowego. Operacje związane z okresowym zaciąganiem pożyczki  (do wysokości 75 % realizowanych faktur) ujmowane będą na koncie księgowym 138, gdzie po stronie Wn ewidencjonowany będzie wpływ pożyczki na zapłatę faktur wykonawcy, a po stronie Ma spłata pożyczki (wniosek o płatność). W/w operacje księgowane będą w korespondencji z kontem 268 „Zobowiązania z tytułu pożyczki prefinansowania”. Do ewidencji przepływów środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego  posłuży konto księgowe 138 „Rachunek środków na prefinansowanie” gdzie po stronie  Wn w wyniku refundacji wydatków będą księgowane dochody z funduszy  pomocowych w korespondencji z kontem 907, po stronie Ma wydatki funduszy  pomocowych w korespondencji z kontem 908.

Konto 133 „Rachunek budżetu”
Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu.
Zapisy na koncie 133 dokonywane są wyłącznie na podstawie dowodów bankowych i musza być zgodne z zapisami w księgowości banku. W razie stwierdzenia błędu w dowodzie bankowym, księguje się sumy zgodnie z wyciągiem, natomiast różnicę, wynikająca z błędu odnosi się na konto 240, jako „sumy do wyjaśnienia”. Różnice te wyksięgowuje się na podstawie dokumentu bankowego zawierającego sprostowanie błędu.
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 lub z rachunkiem bieżącym budżetu. Na stronie Ma konta 133 ujmuje się wypłaty z rachunku budżetu w korespondencji z kontem 902 lub zapisy z rachunkiem bieżącym budżetu, ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu z podziałem na środki własne. Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym.

Konto 137 „Rachunek środków funduszy pomocowych”
Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych. Na stronie Wn konta 137 ujmuje się wpływy środków, na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 908  realizowanych w ramach projektu, finansowanych ze środków własnych miasta. Konto 137 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków na rachunku bankowym.

Konto 138 ,,Rachunek środków na prefinansowanie”
Konto 138 służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na wyodrębnionym
 rachunku bankowym, otwartym na  potrzeby operacji finansowych dotyczących prefinansowania 
w ramach pożyczki zaciągniętej z budżetu państwa na finansowania projektu realizowanego
z udziałem środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.
Na koncie 138 ujmuje się operacje dotyczące w szczególności: wpływu pożyczki zaciągniętej             z budżetu państwa, wykorzystania pożyczki, zwrotu pożyczki.
Na koncie 138 dokonuje się księgowań wyłącznie na podstawie dowodów bankowych,
w związku z czym musi zachodzić pełna zgodność zapisów konta 138 między
księgowością, a księgowością banku. Na stronie Wn konta 138 ujmuje się wpływy zaciągniętych pożyczek oraz środki przeznaczone na ich spłatę. Na stronie Ma konta 138 ujmuje się zwroty pożyczek oraz wypłaty na cele określone w umowie pożyczki. Konto 138 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pieniężnych znajdujących się na wydzielonym rachunku bankowym pożyczki na prefinansowanie. Jeżeli stan środków pieniężnych jest wyższy od kwoty pożyczki wykorzystanej, bank pozostałą kwotę przekazuje na rachunek środków własnych              o numerze: 91 1130 1088 0001 3010 6520 0005.

Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”
Konto służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań 
związanych z realizacją projektu.
Dla potrzeb rozwiązań księgowych konto to służy również do rozrachunków wewnętrznych, do księgowania zasileń środków pieniężnych rachunku środków własnych projektu z rachunku obsługującego budżet miasta, który znajduje się w innym dzienniku.
Na stronie Wn konta 240 księguje się błędne obciążenia i korekty błędnych uznań dokonanych przez bank ( na podstawie wyciągów bankowych) oraz  sumy do wyjaśnienia, a także przeksięgowanie salda na moment zakończenia projektu w korespondencji z kontem „Skumulowanej nadwyżki lub niedoboru na zasobach budżetu” do dziennika budżetu miasta.
Na stronie Ma konta 240 ewidencjonuje się przede wszystkim błędne uznania i korekty błędnych obciążeń bankowych, oraz innych sum do wyjaśnienia,  a także kwoty zasileń środków pieniężnych przekazywanych z rachunku bankowego, obsługującego budżet miasta na wydatki kwalifikowane w ramach projektu, a także wydatki niekwalifikowane.
Ewidencja szczegółowa   umożliwia ustalenie stanu należności i stanu zobowiązań.
Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma – stan wielkości środków przekazanych z rachunku budżetu miasta na realizację projektu oraz stan zobowiązań z tytułu 
pozostałych rozrachunków.

Konto  268 „Zobowiązania z tytułu prefinansowania,,

Konto 268 służy do ewidencji zobowiązań zaliczanych do zobowiązań z tytułu
 zaciągniętej pożyczki  otrzymanej  z budżetu państwa w ramach prefinansowania
 na finansowanie zadania realizowanego z udziałem środków pochodzących z budżetu 
Unii Europejskiej. Na stronie Wn konta 268 ujmuje się wartość spłaconych zobowiązań
 zaciągniętych z tytułu pożyczki  w ramach prefinansownia, a na stronie Ma
 ujmuje się wartość zaciągniętych zobowiązań z tytułu pożyczki w ramach prefinansowania.
Konto 268 może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan nadpłaconych zobowiązań 
z tytułu pożyczek zaciągniętych w ramach prefinansowania, a saldo Ma – stan zaciągniętych 
zobowiązań z tytułu pożyczek na prefinansowanie.

Konto  902 „Wydatki budżetu”

Konto 902 służy do ewidencji dokonanych wydatków budżetowych związanych z realizacją projektu. Na stronie Wn konta 902 ujmuje się wydatki własne – w korespondencji z kontem 133.
Na stronie Ma konta 902 ujmuje się przeniesienie, w końcu roku, sumy dokonanych 
wydatków budżetowych na konto 961.
Ewidencja szczegółowa  umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej oraz  z podziałem na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane.

Konto 907 „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji osiągniętych dochodów z tytułu realizacji funduszy pomocowych. .
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. 
Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się dochody osiągnięte z tytułu realizacji funduszy pomocowych (refundacja wydatków), w korespondencji z kontem 138.                
Ewidencja szczegółowa do konta 907 powinna umożliwiać ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 908 „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji dokonanych wydatków w ciężar środków funduszy pomocowych. 
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków 
funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137 i 138. Na stronie Ma konta 908 
ujmuje się przeniesienie w końcu roku sumy dokonanych wydatków na konto 967. 
Ewidencja szczegółowa do konta 908 powinna umożliwiać ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto 960 służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetów z lat ubiegłych. W ciągu roku konto 960 przeznaczone jest do ewidencji operacji dotyczących zmniejszenia lub zwiększenia skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu. Konto 960 może wykazywać saldo Wn lub Ma. Saldo Wn konta 960 oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu a saldo Ma konta 960 – stan skumulowanej nadwyżki budżetu.
W następnym roku pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu na stronie Wn lub Ma konta 960 ujmuje się odpowiednio przeniesienie salda konta 961.

Konto 961 „Niedobór lub nadwyżka budżetu”

Konto 961 służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu, czyli deficytu lub nadwyżki 
ze środków własnych.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn konta 961 ujmuje się 
przeniesienie poniesionych w ciągu roku wydatków budżetu, w korespondencji z kontem 902.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Ma konta 961 ujmuje się 
przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów budżetu, w korespondencji z kontem 901. W następnym roku pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu saldo konta 961 przenosi się na konto 960.

Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych 
ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy 
pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi 
w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po 
stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica 
miedzy sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego 
ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, 
a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub 
saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refunadacji 
ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji 
„Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn.

Konta pozabilansowe

Konto 290  „Zobowiązania warunkowe”
Konto 290 służy do ewidencji zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek.
Po stronie Wn konta 290 księguje się sumy spłaconych zobowiązań z tytułu zaciągniętych  
pożyczek dotyczących projektu ze środków pomocowych, zwrócony weksel in blanco).
Po stronie Ma księguje się sumy zaciągniętych zobowiązań z tytułu projektu ze środków 
pomocowych na podstawie weksla in blanco ( niezupełnego).

Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”

Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych. 
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty.
Na stronie ma konta 980 ujmuje się:
   1) równowartość zrealizowanych wydatków budżetowych,
   2) wartość planu niewygasających wydatków budżetowych do realizacji w roku następnym
   3) wartość planu niezrealizowanego i wygasłego
Ewidencja szczegółowa do konta 980 jest prowadzona w szczegółowości ( z zastosowaniem klasyfikacji budżetowej) )planu finansowego wydatków budżetowych.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 997  „Zaangażowanie środków  funduszy pomocowych”

Konto 997 służy do ewidencji prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych,
 a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego, w którym roku 
budżetowym nastąpi wydatek.
Na koncie 997 ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub
 wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy
pomocowych, a szczególnie środków Unii Europejskiej.
Zapisy na tym koncie są dokonywane również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje
 ze środków własnych, lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. 
W projektach współfinansowanych środkami z budżetu ujmuje się część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego lub 999 – Zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Na stronie Wn konta 997 ujmuje się:
 - równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,
- równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych, które będą podlegały
 refundacji ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Ma konta 997 ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli
wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie
spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w przepisie lub
umowie.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 997 powinna umożliwić ustalenie zaangażowania
środków projektu z podziałem na rok bieżący i przyszłe lata finansowania oraz podziałki klasyfikacyjne planu finansowego. Na koniec roku konto 997 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych programu.

Konto 998  „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych 
w planie finansowym  danego roku budżetowego oraz w planie 
finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku 
budżetowym.
Na  stronie Wn konta 998 ujmuje się: 
- równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym, 
- równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Na stronie Ma ujmuje się: zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji 
i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków
 budżetowych w roku bieżącym.
Ewidencja szczegółowa do konta 998 prowadzona jest według podziałek 
klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków.
Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda.
Konto 999  „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

Konto 999 służy do ewidencji  prawnego zaangażowania wydatków budżetowych 
przyszłych lat oraz niewygasających wydatków, które mają być zrealizowane w latach 
następnych.
Na stronie Wn ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych 
w latach poprzednich, a obciążających plan finansowy roku bieżącego lub
plan finansowy niewygasających wydatków przeznaczonych do realizacji w roku bieżącym.
Na stronie Ma konta 999 ujmuje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.
Ewidencja szczegółowa  do konta 999 prowadzona jest wg podziałek 
klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków.
Na koniec roku konto 999 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie
wydatków budżetowych lat przyszłych.

III .   Wykaz   kont   księgi  głównej  dla  Urzędu  Miejskiego jako jednostki  budżetowej 
       wraz z kontami  ksiąg  pomocniczych wraz  z  zasadami  klasyfikacji zdarzeń.

                                       

Lp.
	Konto
syntetyczne	Konto 
analityczne	Nazwa
konta	

1.

Zespół   0

Majątek trwały	
	
010 

010-01
010 – 01 – 0
010 – 01 – 1

010 – 01 – 2
010 – 01 – 3
010 – 01 – 4

010 – 01 – 5

010 – 01 – 6
010 – 01 – 7
010 – 01 – 8
	Środki trwałe

Środki trwałe – SPOT / 2.2 /22 / 04 
- grunty
- budynki i lokale, spółdzielcze    
  własnościowe prawo do lokalu  
   mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo     
   do lokalu niemieszkalnego
-  obiekty inżynierii lądowej i wodnej
-  kotły i maszyny energetyczne
-  maszyny, urządzenia i aparaty    
   ogólnego zastosowania
- specjalistyczne maszyny, urządzenia 
   i  aparaty
-  urządzenia techniczne
-  środki transportu
-  narzędzia, przyrządy, ruchomości 
   i wyposażenie	
	081

	

081-01

081 – 01 – 1

081 – 01 – 1 - 8 

081 – 01 – 1 - 9

081 – 01 – 2  

081 – 01 -2 - 9

081 – 01 – 2 - 0

	Inwestycje ( środki trwałe w budowie )

( Środki trwałe  w budowie )
– SPOT / 2.2 / 22 /04
( Środki trwałe  w budowie)
- koszty kwalifikowane
( Środki trwałe  w budowie) – środki unijne 
( Środki trwałe  w budowie) – środki własne 
( Środki trwałe  w budowie) – koszty niekwalifikowane
( Środki trwałe  w budowie) – środki własne 
( Środki trwałe  w budowie) – środki własne – poza Umowa o dofinansowanie projektu

2. 	
Zespół  2
		
Rozrachunki i roszczenia	
	
224

	

224-01

224 – 01 – 1

224 – 01 – 1 - 9

224 – 01 – 2

224 – 01 – 2 – 9

224 – 01 – 2 – 0
	
Rozliczenie wydatków budżetowych
ze środków własnych

Rozliczenie wydatków budżetowych 
– SPOT / 2.2 / 22 /04

Rozliczenie wydatków budżetowych
- wydatki kwalifikowane

Rozliczenie wydatków budżetowych – środki własne

Rozliczenie wydatków budżetowych
- wydatki niekwalifikowane

Rozliczenie wydatków budżetowych – środki własne

Rozliczenie wydatków budżetowych – środki własne - poza Umową o dofinansowanie projektu	
	
228

	

228-01

228 – 01 - 8	
Rozliczenie wydatków  ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie  wydatków budżetowych  ze środków  funduszy pomocowych
–	SPOT / 2.2 / 22 /04

Rozliczenie wydatków   ze środków funduszy pomocowych                              (prefinansowanie)

241

	

241-01

241 – 01 – 8 

241 – 01 – 8 – 000 

241 – 01 – 8 – 000 -000

241 – 01 – 9

241 – 01 – 9 – 000 

241 – 01 – 9 – 000 - 000

241 – 01 – 0

241 – 01 – 0 - 000

241 – 01 – 0 – 000 - 000

Rozrachunki  z tytułu  realizacji projektu

Rozrachunki  z tytułu realizacji projektu – SPOT / 2.2 / 22 /04

Rozrachunki – środki unijne 

Rozrachunki z kontrahentem 

Rozrachunki z kontrahentem – dowód księgowy

Rozrachunki – środki własne

Rozrachunki z kontrahentem 

Rozrachunki z kontrahentem – dowód księgowy

Rozrachunki – środki własne

Rozrachunki z kontrahentem

Rozrachunki z kontrahentem – dowód księgowy- poza Umową o dofinansowanie projektu	

3.
	
Zespół 8		
Fundusze	
	
801

801-01

801 – 01 - 1

801 – 01 - 1 - 8

801 – 01 - 1 – 9

801 – 01 - 1 – 0

801 – 01 - 2	
Fundusz jednostki

Fundusz jednostki – SPOT / 2.2 / 22 /04

Fundusz  inwestycyjny

Fundusz  inwestycyjny - środki unijne

Fundusz  inwestycyjny - środki własne

Fundusz  inwestycyjny- środki własne - poza Umową o dofinansowanie projektu

Fundusz środków trwałych	

Opis kont

Konto  010  ,,Środki trwałe,,

Konto służy  do ewidencji  stanu  oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków 
trwałych  powstałych w wyniku  realizacji  projektu.
Na stronie  Wn ujmuje się zwiększenia w korespondencji  z kontem 081.
Ewidencja szczegółowa  prowadzona  jest  dla  powstałego  obiektu  w  wyniku  realizacji  projektu
w układzie  Klasyfikacji  Środków Trwałych .
Konto może wykazywać saldo Wn , które oznacza stan środków trwałych  w wartości początkowej.

Konto 081 ,, Inwestycje ( środki trwałe w budowie ) ,,

Konto służy do ewidencji kosztów  projektu oraz rozliczenia tych kosztów .
Na stronie Wn ujmuje się  poniesione koszty  w korespondencji  z  kontem 241 , a na stronie Ma 
– wartość uzyskanego  efektu  projektu w korespondencji  z   kontem  010. 
Ewidencja szczegółowa prowadzona  jest  w podziale  na koszty  kwalifikowane i niekwalifikowane ponoszone ze środków unijnych i własnych .
Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza koszty inwestycji  nie zakończonej. .

Konto  224 ,,Rozliczenie wydatków budżetowych ze środków własnych  ,,

Konto służy  do ewidencji rozliczenia  wydatków  budżetowych ze środków własnych.
Na stronie Ma księguje  się  wydatki  ze środków  własnych  w oparciu o kserokopię wyciągu 
bankowego  otrzymanego z BU w korespondencji z kontem 241
Na stronie Wn  ujmuje się  roczne przeksięgowanie rozliczenia wydatków  ze środków własnych ,
w korespondencji  z  kontem 801 . na podstawie kserokopii  sprawozdania z BU.
Konto na koniec roku obrotowego nie wykazuje salda.
Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń środków własnych.

Konto 228 ,,Rozliczenie  wydatków  ze  środków funduszy pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji rozliczenia  zrealizowanych wydatków  ze  środków  funduszy pomocowych.
Na  stronie Ma ujmuje się  wydatki  na podstawie kserokopii wyciągu bankowego otrzymanego z BU w korespondencji z kontem 241.
Na stronie Wn ujmuje się roczne przeksięgowanie wydatków, w korespondencji z kontem 801 ,  na podstawie kserokopii  sprawozdania  z BU.
Konto   może wykazywać saldo Ma, które oznacza stan wydatków, w przypadku nie otrzymania  informacji z MTIB o zatwierdzeniu  wniosku o płatność (uznania refundacji wydatków).
Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń ze środków funduszy pomocowych

Konto 241 ,,Rozrachunki z tytułu realizacji projektu”

Konto  służy do ewidencji rozrachunków  i roszczeń z kontrahentami z tytułu  dostaw , robót i usług. Konto obciąża się  za powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań,
a uznaje za powstałe zobowiązania  oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń.
Ewidencja  szczegółowa  zapewnia  podział  na  należności i zobowiązania  z tytułu dokonywanych wydatków według poszczególnych  kontrahentów i dokumentów  księgowych z uwzględnieniem źródeł finansowania.
Konto może wykazywać dwa salda .Saldo  Wn oznacza stan  należności i roszczeń ,
a saldo Ma - stan  zobowiązań .

Konto 801 ,,Fundusz jednostki ,, 

Konto  służy do ewidencji równowartości  majątku  jednostki  w zakresie realizowanego  projektu
i jego zmian.
Na stronie Wn  ujmuje się  zmniejszenia funduszu, a na stronie  Ma – jego zwiększenia.
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności przeksięgowania na ewidencji szczegółowej funduszu. 
Na stronie  Ma  ujmuje się w szczególności roczne przeksięgowanie wydatków w korespondencji z kontami 224, 228 .
Ewidencja szczegółowa  obejmuje podział funduszu jednostki .
Konto może wykazywać saldo Ma ,które oznacza stan funduszu jednostki.

 IV . Metody wyceny  aktywów  i  pasywów w  ciągu  roku  i  na  dzień  bilansowy

   1.    Środki   trwałe  o  wartości   jednostkowej  przekraczającej  3.500  zł  umarza  się
          i   amortyzuje   według    stawek   określonych   w   przepisach   o   podatku  
          dochodowych od   osób   prawnych    metodą  liniową .

2.	  Wartość początkowa środków trwałych i dotychczas dokonane odpisy umorzeniowe
         podlegają  aktualizacji wyceny zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych 
         przepisach, a wyniki aktualizacji są odnoszone na fundusz jednostki.
   3.    Pozostałe   środki   trwałe  o  wartości   jednostkowej   przekraczającej  1000 zł
          do   3.500  zł  umarza  się  w  sposób  uproszczony , jednorazowo  odpisując
         100  %  ich  wartości   w  koszty , w  miesiącu   przyjęcia  ich  do  używania
  4.    Pozostałe środki  trwałe  o wartości  jednostkowej do  1.000  zł  włącznie  , odpisuje
        się   w  koszty   pod  datą  przekazania  do  używania  w  pełnej   wartości  początkowej 
        ( zasada   istotności - art.4 ust.4 ustawy w związku z art.8 ust.1 ustawy o 
         rachunkowości).
Kontrolę i  ewidencję  tych   środków  prowadzi  pozaksięgowo  komórka organizacyjna dokonująca zakupu, w sposób umożliwiający ich identyfikację , miejsce  użytkowania 
 i osoby  za nie  odpowiedzialne . 
  5.   Wartości  niematerialne  i  prawne o wartości  jednostkowej  przekraczającej 3.500 zł    
         umarza   się   i   amortyzuje   w   wysokości :
         a / od  licencji   na   programy   komputerowe   i  od  praw  autorskich  -  50 %
         b/  od  pozostałych  wartości   niematerialnych   i   prawnych  - 20 % 
         w    stosunku   rocznym 
  6.    Wartości   niematerialne  i  prawne  o wartości   jednostkowej  przekraczającej  1.000 zł  
         do  3.500  zł  włącznie   umarza   się   w  sposób   uproszczony , jednorazowo  odpisując  
         100  %  ich  wartości  w  koszty , w miesiącu   oddania  ich   do   używania .
  7.   Wartości   niematerialne   i  prawne  o  wartości  jednostkowej   nie  przekraczającej  
        1.000 zł  odpisuje  się w koszty  pod  datą  przekazania  do  używania  w  pełnej  
        wartości  początkowej ,  jako  zakup (usługi / materiały ) zasada  istotności  - art. 4 ust.4  
        w  związku   z  art. 8  ust. 1 ustawy  o  rachunkowości ).
        Kontrolę  i  ewidencję  tych  wartości  prowadzi    pozaksięgowo    komórka       
        organizacyjna dokonująca  zakupu ,  w  sposób  umożliwiający   ich  identyfikację , 
        miejsce   użytkowania  i  osoby   za   nie   odpowiedzialne.
  8.   Środki  trwałe   oraz   wartości   niematerialnych  i  prawnych, o  których  mowa 
        w  pkt  1 i  5  umarza się i amortyzuje  jednorazowo za okres całego roku. 
   9. Nowo przyjęte środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się 
        i amortyzuje począwszy od następnego miesiąca po miesiącu , w którym przyjęto 
        do używana.
10.  Ewidencje  analityczną  środków  trwałych  i pozostałych środków trwałych prowadzi  
       się według  poszczególnych  grup   środków ,  określonych   w  przepisach   dotyczących   
      klasyfikacji  środków   trwałych  / KŚT /.

9) w § 2 ust. 2 pkt. 5  załącznik nr 14 otrzymuje nowe brzmienie :

                                                                                                                     Załącznik nr 14

Zasady rachunkowości
w odniesieniu do wykorzystania środków unijnych, plan kont
dla Projektu” Wsparcie Efektywnego Zarządzania Projektem
Przeprawa przez Warte – nowy przebieg drogi krajowej nr 25”
nr SPOT / 3.1 / 139/05

I.   Na   podstawie :

1)   art. 10  ustawy  z  dnia   29  września  1994 r. o rachunkowości  (  Dz. U. Nr 121 , poz. 
      591  z  późn. zm. ),
2) ustawy  z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych ( Dz. U. Nr 249, poz. 2104 
    z  późn. zm. ),
3)   przepisów  rozporządzenia  Ministra   Finansów z    dnia   28 lipca 2006r.  w  sprawie szczególnych   zasad   rachunkowości    oraz    planów  kont  dla  budżetu  państwa , budżetów  jednostek   samorządu   terytorialnego    oraz   niektórych   jednostek  sektora  finansów   publicznych  ( Dz. U . Nr 142, poz. 1020 ),
4) rozporządzenia Przewodniczącego Komitetu Integracji Europejskiej z dnia 26 kwietnia 2002r. w  sprawie dysponowania środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej, nie podlegającymi zwrotowi   ( Dz. U. Nr 68  poz. 631    z  2002r. )
5)  przepisów  Unii  Europejskiej , a w szczególności :
•	rozporządzenia  Rady ( WE ) Nr 1260 / 1999 z dnia 21 czerwca 1999 roku  ustanawiające przepisy   ogólne  w sprawie  funduszy  strukturalnych ,
•	rozporządzenie Komisji  ( WE ) NR 438 / 2001 z dnia 2 marca 2001 r. ustanawiające szczegółowe zasady  wykonania rozporządzenia Rady ( WE ) nr 1260/1999 dotyczącego zarządzania  i systemów kontroli pomocy udzielanej w ramach funduszy strukturalnych ,
•	rozporządzenie Komisji ( WE ) nr 448/2004 z dnia 10 marca 2004 r. zmieniające  rozporządzenie Komisji nr 1685/2000 w sprawie szczegółowych  zasad wdrażania rozporządzenia Rady nr 1260/1999 w zakresie uznawania  wydatków  na działania współfinansowane z funduszy   
      strukturalnych oraz  unieważniające rozporządzenie Komisji nr 1145/2003.
6)  umowy o dofinansowanie  Projektu postanawia  się , co następuje :

§  1

1.  Rokiem  obrotowym  jest  rok   kalendarzowy .
2.  W   ramach    roku   obrotowego  okresami  sprawozdawczymi   są  poszczególne miesiące w roku obrotowym .

§  2

 1.   Dla  potrzeb  wykorzystania  środków unijnych  do realizacji  Projektu   rachunkowość 
 u  Beneficjenta  prowadzi  się  w następujący sposób :
-	w  Urzędzie  Miejskim, jako  jednostce  budżetowej  prowadzona  jest rachunkowość  
      w  zakresie  kosztów  projektu ,

 -    w  organie  prowadzona   jest  rachunkowość  w  zakresie  realizacji  operacji związanych z   planem  wydatków  projektu ,zaangażowania  oraz   rachunki  bankowe .
3.	Rachunkowość  prowadzi się w  siedzibie Beneficjenta.
3.   Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim, w walucie PLN.
5.	Księgi rachunkowe prowadzi się w systemie komputerowym przy zastosowaniu programów finansowo - księgowych firmy SIGID, poza księgami pomocniczymi wartości niematerialnych i prawnych , które prowadzone są  ręcznie.   Opis stosowania programów komputerowych zawierają odrębne opracowania tej firmy. Aktualizacji programów dokonuje administrator systemu SIGID, posiadający  własny  identyfikator i hasło przydzielone przez firmę SIGID, w oparciu o które dokonywana jest  aktualizacja pożrzez internet i wgrywana na serwer  Urzędu Miejskiego. Opisy zmian w użytkowanych programach przekazywane są w formie elektronicznej  użytkownikom  programów.
Programy zabezpieczone są indywidualnymi identyfikatorami i hasłami odrębnymi  dla każdego pracownika pracującego na programach. Archiwizacja  zapisów na  księgach  rachunkowych  dokonywana jest przez system codziennie,  metodą całościową na serwer archwizujący oraz miesięcznie – na płytach DVD, które przechowywane są w szafie metalowej.
5.   Na podstawie zapisów w  księgach  rachunkowych  sporządza  się  wydruki :
a)  na koniec każdego miesiąca  
    -  zestawienia obrotów i sald kont ksiąg  głównych  i rejestr zbiorczy wszystkich 
       dzienników
b)  na dzień zamknięcia ksiąg 
    -  zestawienie obrotów i  sald  kont ksiąg  głównych  i ksiąg  pomocniczych  oraz 
       rejestr  zbiorczy  dzienników
c)  na dzień inwentaryzacji – zestawienia  sald  inwentaryzowanych grup składników 
                aktywów i pasywów.

§ 3

 1.   Ustala   się   Zakładowy   Plan   Kont  (  ZPK)   określający :
1)   wykaz  kont  księgi  głównej dla (  organu ) budżetu  Miasta Konina wraz  z kontami ksiąg pomocniczych  ( punkt 3.2.1.) 
2)   wykaz   kont   księgi głównej  dla   Urzędu   Miejskiego , jako  jednostki  budżetowej wraz z kontami  ksiąg  pomocniczych ( punkt 3.2.2.) wraz  z zasadami  klasyfikacji zdarzeń.

§ 4

1.	Ewidencję  kosztów prowadzi się na koncie ,, 400 ,,.
2.	Metody wyceny  aktywów  i  pasywów w  ciągu  roku  i  na  dzień  bilansowy  stosuje się 
      w oparciu o punkt 3.2.3 niniejszego podręcznika.

§ 5

2.	Wykonanie powierza się  osobom uczestniczącym  w realizacji  projektu.   

II. Wykaz  kont  księgi  głównej    dla (organu) budżetu  Miasta Konina  z  kontami ksiąg pomocniczych
                                                                                                                            
Wykaz kont w organie

Lp.
	Konto
syntetyczne	Konta 
analityczne	Nazwa  konta	

   1. 	
Zespół 1

133

137

	

133 – 04

133 – 04 - 0

133 – 04 – 0 -  0000 – 1 

133 – 04 -0 – 0000 – 2 

137 – 04

137 – 04– 8 

137 – 04– 8 –0000 - 1

	
Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek  budżetu 

Rachunek budżetu – SPOT/ 3.1 / 139/ 05

Rachunek  budżetu – środki własne

Rachunek  budżetu – środki własne
- rachunek wyodrębniony w PKO
36 1020 2746 0000 3202 0069 0487

Rachunek  budżetu – środki własne
- rachunek wyodrębniony w PKO
27 1020 2746 0000 3502 0054 1219

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy projektu 
SPOT/ 3.1 / 139/ 05

Rachunek środków funduszy pomocowych
SPOT/ 3.1 / 139/ 05

Rachunek środków funduszy pomocowych – rachunek wyodrębniony w PKO
36 1020 2746 0000 3202 0069 0487

	

 2.
	
Zespół 2

240

	

240 – 04

240 – 04 – 0 

240 – 04 – 0 – 1

240 – 04 – 0 – 2

240 – 04 – 0 – 3

240 – 04 – 8 

240 – 04 – 8 -  1

240 – 04 – 8 - 2	
Rozrachunki i roszczenia

Pozostałe rozrachunki 

Pozostałe rozrachunki - Pozostałe rozrachunki – środki własne SPOT/ 3.1 / 139/ 05

Pozostałe rozrachunki – środki własne

Pozostałe rozrachunki –  należności  budżetu

Pozostałe rozrachunki – zobowiązania budżetu

Pozostałe rozrachunki  - pozostałe rozrachunki wewnętrzne,
między dziennikami księgi głównej

Pozostałe rozrachunki – środki unijne  

Pozostałe rozrachunki – środki unijne  - należności

Pozostałe rozrachunki – środki unijne- zobowiązania	

3. 	
Zespół  9

902

907

908

 

960

961

967	

902 – 04

902 – 04 –0 

902 – 04 –0 -0000

902 – 04 – 0 – 0000 – 1

902 – 04 – 0 -0000 – 2 

907 – 04

907 – 04 – 8 

907 – 04 – 8 – 0000

908 – 04

908 – 04 – 8

908 – 04 – 8 – 0000

960 – 04

960 – 04 -0 -1

961 – 04 

961 – 04 – 0 - 1

967 – 04

967 – 04 – 8 – 1

Fundusze  

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – SPOT / 3.1 / 139/ 05

Wydatki budżetu – SPOT - środki własne

 Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Wydatki budżetu – SPOT - środki własne – wydatki kwalifikowane

Wydatki budżetu – SPOT - środki własne – wydatki niekwalifikowane

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych –
SPOT / 3.1 / 139/ 05

Dochody z funduszy pomocowych –
SPOT/ 3.1 / 139/ 05 – refundacja wydatków

Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Wydatki z funduszy pomocowych

Wydatki z funduszy pomocowych- 
SPOT/ 3.1 / 139/ 05

Wydatki z funduszy pomocowych –
SPOT/ 3.1 / 139/ 05– środki z funduszy strukturalnych

Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
SPOT/3.1/139/05

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu
SPOT/3.1/139/05 – środki własne

Niedobór lub nadwyżka budżetu

Niedobór lub nadwyżka budżetu – 
SPOT / 3.1 / 139/ 05

Niedobór lub nadwyżka budżetu – 
SPOT/ 3.1 / 139/ 05– własne środki

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe - SPOT / 3.1 / 139/ 05

Fundusze pomocowe – SPOT – wynik na funduszach pomocowych

Konta pozabilansowe

	290

980

997

998

999

290 – 04

290 – 04 – 8

290 – 04 – 8 – 1

290 – 04 – 8 – 2

980 – 04

980 – 04 - 8

980 – 04 – 8 - 0000

980 – 04 – 8 – 0000 -1

980 – 04 - 0

980 – 04 – 0 – 0000

980 – 04 – 0 – 0000 – 1

980 – 04 – 0 – 0000 – 2

907 – 04

907 – 04 - 8

907 – 04 - 8 – 0000

907 – 04 - 8 – 0000  - 1

907 – 04 - 8 – 0000  - 2

  

   

998 – 04

998 – 04 -  0

998 – 04 – 0 – 0000 

  999- 04

999 - 04 – 0 

999 – 04 – 0 -0000

	Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 3.1 / 139/ 05

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT /3.1 / 139/ 05  – środki unijne

Zobowiązania warunkowe - 
SPOT / 3.1 / 139/ 05  – środki unijne
Zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - SPOT / 3.1 / 139/ 05   
inne zobowiązania warunkowe

Plan finansowy wydatków budżetowych

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/139/ 05

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05– środki unijne

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05 – środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową, wydatek kwalifikowany

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05 – środki własne

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową, wydatek kwalifikowany

Plan finansowy wydatków budżetowych – SPOT / 3.1/ 139 / 05 – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikację budżetową, wydatek niekwalifikowany

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych - SPOT / 3.1 / 139/ 05   

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych - SPOT / 3.1 / 139/ 05 - środki unijne

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych - SPOT / 3.1 / 139/ 05 - środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych - SPOT / 3.1 / 139/ 05 - środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową
Piąty człon oznacza  lata finansowania
Rok bieżący

Zaangażowanie środków funduszy pomocowych - SPOT / 3.1 / 139/ 05 - środki unijne
Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową
Piąty człon oznacza  lata finansowania
Przyszłe lata

Zaangażowanie  wydatków budżetowych roku bieżącego

Zaangażowanie  wydatków - 
SPOT / 3.1 / 139/ 05  

Zaangażowanie  wydatków - 
SPOT / 3.1 / 139/ 05   – środki własne

Zaangażowanie  wydatków - 
SPOT / 3.1 / 139/ 05   – środki własne
Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat

Zaangażowanie - SPOT / 3.1 / 139/ 05  

Zaangażowanie   - SPOT /3.1 / 139/ 05  – środki własne

Zaangażowanie   - SPOT /3.1 / 139/ 05  – środki własne 
Czwarty człon oznacza klasyfikacje budżetową

Opis  kont : 

Konto 133 „Rachunek budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu. Zapisy na koncie 133 dokonywane są wyłącznie na podstawie dowodów bankowych i muszą być zgodne z zapisami w księgowości banku. W razie stwierdzenia błędu w dowodzie bankowym, księguje się sumy zgodnie z wyciągiem, natomiast różnicę wynikającą z błędu odnosi się na konto 240, jako „sumy do wyjaśnienia”. Różnicę tę wyksięgowuje się na podstawie dokumentu bankowego zawierającego sprostowanie błędu.

Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków pieniężnych na rachunek budżetu, a na stronie Ma wypłaty środków z rachunku budżetu.
Konto może wykazywać saldo Wn lub Ma.
Saldo Wn konta 133 oznacza stan środków pieniężnych na rachunku bankowym. 

Konto 137 „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się wpływy środków z funduszy pomocowych ( refundacji wydatków), odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym, ewentualne dochody zrealizowane w trakcie realizacji programu pomocowego. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych realizowanych w ramach projektu. 
Konto 137 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan środków pochodzących z funduszy pomocowych na rachunku bankowym lub saldo Ma, które oznacza wypłatę środków, które nie zostały zrefundowane.

Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”

Konto służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań związanych z realizacją projektu.
Dla potrzeb rozwiązań księgowych konto to służy również do rozrachunków wewnętrznych, do księgowania zasileń środków pieniężnych rachunku środków własnych projektu z rachunku obsługującego budżet miasta, który znajduje się w innym dzienniku.
Na stronie Wn konta 240 księguje się błędne obciążenia i korekty błędnych uznań dokonanych przez bank ( na podstawie wyciągów bankowych) oraz  sumy do wyjaśnienia, a także przeksięgowanie salda na moment zakończenia projektu w korespondencji z kontem „Skumulowanej nadwyżki lub niedoboru na zasobach budżetu” do dziennika budżetu miasta.
Na stronie Ma konta 240 ewidencjonuje się przede wszystkim błędne uznania i korekty błędnych obciążeń bankowych, oraz innych sum do wyjaśnienia, a także kwoty zasileń środków pieniężnych przekazywanych z rachunku bankowego, obsługującego budżet miasta na wydatki kwalifikowane w ramach projektu, a także wydatki niekwalifikowane.
Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma – stan wielkości środków przekazanych z rachunku budżetu miasta na realizację projektu oraz stan zobowiązań z tytułu pozostałych rozrachunków.

Konto  902 „Wydatki budżetu”

Konto 902 służy do ewidencji dokonanych wydatków budżetowych związanych z realizacją projektu.
Na stronie Wn konta 902 ujmuje się wydatki własne – w korespondencji z kontem 133
Na stronie Ma konta 902 ujmuje się przeniesienie, pod datą ostatniego dnia roku, sumy dokonanych wydatków budżetowych na konto 961. Ewidencja szczegółowa do konta 902 powinna umożliwiać ustalenie stanu poszczególnych wydatków budżetowych według podziałek klasyfikacji oraz z podziałem na wydatki kwalifikowane i niekwalifikowane.

Konto 907 „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji osiągniętych dochodów z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.
Na stronie Ma konta 907 ujmuje się dochody osiągnięte z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137). Ewidencja szczegółowa do konta 907 powinna umożliwiać ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 908 „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji dokonanych wydatków w ciężar środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie, w końcu roku, sumy dokonanych wydatków na konto 967. Ewidencja szczegółowa do konta 908 powinna umożliwiać ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto 960 służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetów z lat ubiegłych. W ciągu roku konto 960 przeznaczone jest do ewidencji operacji dotyczących zmniejszenia lub zwiększenia skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu. Konto 960 może wykazywać saldo Wn lub Ma. Saldo Wn konta 960 oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu a saldo Ma konta 960 – stan skumulowanej nadwyżki budżetu.
W następnym roku pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu na stronie Wn lub Ma konta 960 ujmuje się odpowiednio przeniesienie salda konta 961.

Konto 961 „Niedobór lub nadwyżka budżetu”

Konto 961 służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu, czyli deficytu lub nadwyżki ze środków własnych.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn konta 961 ujmuje się przeniesienie poniesionych w ciągu roku wydatków budżetu, w korespondencji z kontem 902.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Ma konta 961 ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów budżetu, w korespondencji z kontem 901.
W następnym roku, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu, saldo konta 961 przenosi się na konto 960.

Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu  funduszy pomocowych. Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refundacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn.

Konta pozabilansowe

Konto 290  „Zobowiązania warunkowe”

Konto 290 służy do ewidencji zobowiązań z tytułu zaciągniętych pożyczek i udzielonych zabezpieczeń – weksel własny z deklaracją wekslową.
Po stronie Wn konta 290 księguje się sumy spłaconych zobowiązań z tytułu zaciągniętych  pożyczek dotyczących projektu ze środków pomocowych oraz udzielonych zabezpieczeń (zwrócony weksel własny).
Po stronie Ma księguje się sumy zaciągniętych zobowiązań z tytułu projektu ze środków pomocowych na podstawie weksla własnego ( niezupełnego). 

Konto 980 „Plan finansowy wydatków budżetowych”

Konto 980 służy do ewidencji planu finansowego wydatków budżetowych dysponenta środków budżetowych. 
Na stronie Wn konta 980 ujmuje się plan finansowy wydatków budżetowych oraz jego korekty.
Na stronie ma konta 980 ujmuje się:
  1) równowartość zrealizowanych wydatków budżetowych,
  2) wartość planu niewygasających wydatków budżetowych do realizacji w roku następnym
  3) wartość planu niezrealizowanego i wygasłego
Ewidencja szczegółowa do konta 980 jest prowadzona w szczegółowości ( z zastosowaniem klasyfikacji budżetowej) )planu finansowego wydatków budżetowych.
Konto 980 nie wykazuje na koniec roku salda.

Konto 997  „Zaangażowanie środków  funduszy pomocowych”

Konto 997 służy do ewidencji prawnego zaangażowania środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków Unii Europejskiej, niezależnie od tego, w którym roku budżetowym nastąpi wydatek.
Na koncie 997 ewidencjonuje się równowartość zawartych umów, porozumień lub wydanych decyzji, których realizacja spowoduje wydatkowanie środków funduszy pomocowych, a szczególnie środków Unii Europejskiej.
Zapisy na tym koncie są dokonywane również wtedy, gdy zaliczkowo finansowanie następuje ze środków własnych, lub innych środków krajowych, natomiast zgodnie z przepisami lub umową nastąpi refundacja ze środków pomocowych. W projektach współfinansowanych środkami z budżetu ujmuje się część podlegającą współfinansowaniu na koncie 998 – Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego lub 999 – Zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.
Na stronie Wn konta 997 ujmuje się:
- równowartość wydatków sfinansowanych środkami funduszy pomocowych,
- równowartość wydatków dokonywanych ze środków krajowych, które będą podlegały refundacji ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Ma konta 997 ujmuje się zaangażowanie środków funduszy pomocowych, czyli wartość umów, decyzji i innych porozumień lub postanowień, których wykonanie spowoduje wykorzystanie środków funduszy pomocowych na cele wskazane w przepisie lub umowie.
Ewidencja szczegółowa prowadzona do konta 997 powinna umożliwić ustalenie zaangażowania środków projektu z  podziałem na rak bieżący i przyszłe lata finansowania oraz podziałki klasyfikacyjne planu finansowego.
Na koniec roku konto 997 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie środków funduszy pomocowych programu.

Konto 998  „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego”

Konto 998 służy do ewidencji prawnego zaangażowania wydatków budżetowych ujętych w planie finansowym danego roku budżetowego oraz w planie finansowym niewygasających wydatków budżetowych ujętych do realizacji w danym roku budżetowym.
Na  stronie Wn konta 998 ujmuje się: 
- równowartość sfinansowanych wydatków budżetowych w danym roku budżetowym, 
- równowartość zaangażowanych wydatków, które będą obciążały wydatki roku następnego.
Na stronie Ma konta 998 ujmuje się: zaangażowanie wydatków, czyli wartość umów, decyzji i innych postanowień, których wykonanie spowoduje konieczność dokonania wydatków budżetowych w roku bieżącym.
Ewidencja szczegółowa do konta 998 prowadzona jest według podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków.
Na koniec roku konto 998 nie wykazuje salda.

Konto 999  „Zaangażowanie wydatków budżetowych przyszłych lat”

Konto 999 służy do ewidencji  prawnego zaangażowania wydatków budżetowych przyszłych lat oraz niewygasających wydatków, które mają być zrealizowane w latach następnych.
Na stronie Wn konta 999 ujmuje się równowartość zaangażowanych wydatków budżetowych w latach poprzednich, a obciążających plan finansowy roku bieżącego jednostki  budżetowej lub plan finansowy niewygasających wydatków przeznaczonych do realizacji w roku bieżącym.
Na stronie Ma konta 999 ujmuje się wysokość zaangażowanych wydatków lat przyszłych.
Ewidencja szczegółowa  do konta 999 prowadzona jest wg podziałek klasyfikacyjnych planu finansowego, z wyodrębnieniem planu niewygasających wydatków.
Na koniec roku konto 999 może wykazywać saldo Ma oznaczające zaangażowanie wydatków budżetowych lat przyszłych.

III .Wykaz   kont   księgi głównej  dla  Urzędu   Miejskiego jako  jednostki  budżetowej 
        wraz z kontami  ksiąg  pomocniczych i  z  zasadami  klasyfikacji zdarzeń.

Lp.
	Konto
syntetyczne	Konto 
analityczne	Nazwa
konta	

1.

Zespół   0

Majątek trwały	
	
010 

010  - 02

010 – 02 – 1

010 – 02 – 2
010 – 02 – 3
010 – 02 – 4

010 – 02 – 5

010 – 02 – 6
010 – 02 – 7
010 – 02 – 8

Środki trwałe

Środki trwałe – SPOT /  3.1/139/05

- budynki i lokale, spółdzielcze    
  własnościowe prawo do lokalu  
   mieszkalnego oraz spółdzielcze prawo     
   do lokalu niemieszkalnego
-  obiekty inżynierii lądowej i wodnej
-  kotły i maszyny energetyczne
-  maszyny, urządzenia i aparaty    
   ogólnego zastosowania
- specjalistyczne maszyny, urządzenia 
   i  aparaty
-  urządzenia techniczne
-  środki transportu
-  narzędzia, przyrządy, ruchomości 
   i wyposażenie

012	

012 - 02 

012 – 02 – 1

012 – 02 – 2

012 – 02 – 3

012 – 02 – 4

012 – 02 – 5

012 – 02 – 6

012 – 02 – 7

012 – 02 - 8

	
Pozostałe środki trwałe

Pozostałe środki trwałe – 
SPOT /3.1/139/05

 - budynki i lokale , spółdzielcze 
    własnościowe  prawo do lokalu
   mieszkalnego  oraz spółdzielcze prawo
   do lokalu niemieszkalnego

-  obiekty inżynierii lądowej i wodnej

- kotły i maszyny energetyczne

- maszyny , urządzenia i aparaty
  ogólnego zastosowania

- specjalistyczne maszyny, urządzenia
  i aparaty

- urządzenia techniczne

- środki transportu

- narzędzia , przyrządy, ruchomości
  i wyposażenie	
	
021	

021 – 02

021 – 02 – 1 

021 – 02 -2	
Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne –
SPOT /3.1/139/05

- wartości niematerialne i prawne 
   umarzane  jednorazowo

- wartości niematerialne i prawne
   umarzane sukcesywnie	
	
074	

074 –02 - 1

074 – 02 – 1 -1

074 – 02 – 1 - 2 

074 – 02 – 1 - 3

074 – 02 – 1 - 4

074 – 02 –1 -  5

074 – 02 – 1 - 6

074 – 02 – 1 - 7

074 – 02 – 1 - 8

074 – 02 - 2	
Umorzenie pozostałych  środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Umorzenie pozostałych środków trwałych  - SPOT /3.1/139/05 

- budynki i lokale, spółdzielcze    
  własnościowe  prawo do lokalu  
  mieszkalnego  oraz spółdzielcze  prawo
  do lokalu niemieszkalnego

- obiekty inżynierii lądowej i wodnej

-  kotły i maszyny energetyczne

- maszyny, urządzenia i aparaty
  ogólnego zastosowania
- specjalistyczne maszyny, urządzenia i 
  aparaty
- urządzenia techniczne

- środki transportu

- narzędzia , przyrządy , ruchomości i    
  wyposażenie

Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych- SPOT/3.1/139/05

	

081

	

081 - 02

081 – 02 – 1

081 – 02 – 1 - 8

081 – 02 – 1 - 9

081 – 02 – 2

081 – 02 – 2  - 9

	

Inwestycje ( środki trwałe w budowie )

( Środki trwałe  w budowie )
– SPOT / 3.1/139/05

(Środki trwałe w budowie ) – koszty kwalifikowane

(Środki trwałe  w budowie)
-środki unijne 

( Środki trwałe  w budowie) – środki własne 

( Środki trwałe  w budowie) – koszty niekwalifikowane

( Środki trwałe w budowie )  – środki własne	

2. 	
Zespół  2
		
Rozrachunki i roszczenia	
	
224

	

224 -02

224 – 02 – 1

224 – 02 – 1 – 9

224 – 02 – 2

224 – 02 – 2 - 9

Rozliczenie wydatków budżetowych
ze środków własnych

Rozliczenie wydatków budżetowych 
– SPOT / 3.1/139/05

Rozliczenie wydatków budżetowych
- wydatki  kwalifikowane 

Rozliczenie  wydatków  budżetowych – środki własne

Rozliczenie wydatków budżetowych –
wydatki niekwalifikowane

Rozliczenie wydatków budżetowych-
środki własne	
	
225

228

231

	

225-02

225-02-8

225-02-9

228 - 02

228 – 02 – 8

231-02

231-02-8

231-02-8-000

231-02-9

231-02-9-000	
Rozrachunki z budżetami

Rozrachunki z budżetami-
SPOT/3/139/05

Rozrachunki z tytułu podatku – środki unijne

Rozrachunki z tytułu podatku – środki własne

Rozliczenie wydatków  ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie  wydatków budżetowych  ze środków  funduszy pomocowych
–	SPOT / 3.1/139/05

Rozliczenie wydatków   ze środków funduszy pomocowych                            

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń- SPOT /3.1/139/05

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – SPOT /3.1/139/05 – środki unijne

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń –środki unijne – kontrahent

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń – 
SPOT/3.1/139/05 - środki  własne 

Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń- środki własne - kontrahent	
	
241

	

241 - 02

241 – 02 – 8  

241 – 02 – 8 – 000

241 – 02 – 8 – 000 - 000

241 – 02 – 9  

241 – 02 – 9 – 000

241 – 02 – 9 – 000 - 000

Rozrachunki  z tytułu  realizacji 
projektu

Rozrachunki  z tytułu realizacji 
projektu – SPOT / 3.1/139/05

Rozrachunki – środki  unijne  

Rozrachunki – środki  unijne  - kontrahent

Rozrachunki – środki unijne –kontrahent-  dowód księgowy

Rozrachunki  - środki własne

Rozrachunki  - środki własne - kontrahent

Rozrachunki – środki własne – kontrahent -  dowód księgowy	

3.
	
Zespół  4		
Koszty według rodzajów 
i ich rozliczenie	
	
400

	

400 –  02 

400 – 02 -   1

400 – 02 -   2

	
Koszty według rodzajów i ich rozliczenie

Koszty według pozycji planu finansowego – SPOT/ 3.1/139/05

Zakup usług

Zakup dostaw

	
Zespół 8		
Fundusze	
	
801

860	

801 - 02

801 – 02  - 1

801 – 02  - 1  - 9

801 – 02 – 1 -  8

801 – 02 -  2

801 – 02 – 2 - 9

801 – 02 – 2 -8

801 – 02 – 3

860  - 02

Fundusz jednostki

Fundusz jednostki – SPOT / 3.1/139/05

Fundusz -  środki   obrotowe

Fundusz środków obrotowych – środki własne

Fundusz środków obrotowych –środki unijne

Fundusz inwestycyjny 

Fundusz inwestycyjny– środki własne

Fundusz  inwestycyjny – środki unijne

Fundusz  środków  trwałych

Straty i zyski nadzwyczajne oraz 
wynik finansowy

Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy – SPOT /3.1/139/05

	

Opis kont

Konto  010  ,,Środki trwałe ,,

Konto służy  do ewidencji  stanu  oraz zwiększeń i zmniejszeń wartości początkowej środków 
trwałych  powstałych w wyniku  realizacji  projektu.
Na stronie  Wn ujmuje się zwiększenia w korespondencji  z kontem 081.
Ewidencja szczegółowa  prowadzona  jest  dla  powstałego  obiektu  w  wyniku  realizacji  projektu  w układzie  Klasyfikacji  Środków Trwałych .
Konto może wykazywać saldo Wn , które oznacza stan środków trwałych  w wartości początkowej.

Konto  012 ,, Pozostałe środki trwałe ,,

Konto służy  do ewidencji stanu oraz zwiększeń i zmniejszeń  wartości początkowej pozostałych środków trwałych powstałych w wyniku realizacji projektu  , nie podlegających ujęciu na koncie 010 , w miesiącu  wydania  do używania  .Na stronie Wn  ujmuje się zwiększenia  stanu i wartości początkowej pozostałych środków trwałych w korespondencji z 
kontem 081.Ewidencja  szczegółowa  prowadzona jest  dla powstałego obiektu w wyniku realizacji projektu w  układzie Klasyfikacji Środków Trwałych.

Konto może wykazywać saldo Wn, które wyraża  wartość pozostałych  środków trwałych  znajdujących się w używaniu w wartości początkowej.

Konto  021 ,, Wartości niematerialne i prawne ,,

Konto służy do ewidencji stanu  oraz zwiększeń  i zmniejszeń wartości początkowej  wartości 
niematerialnych i prawnych .
Na stronie Wn ujmuje się zwiększenia  stanu  wartości początkowej w korespondencji z kontem 081.
Ewidencja szczegółowa  wartości niematerialnych i prawnych umożliwi  obliczenie umorzenia  według   stopnia umarzania- jednorazowo /sukcesywnie.
Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan wartości niematerialnych i prawnych 
w wartości początkowej. 

Konto 074 ,, Umorzenie pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych
                       i prawnych ,,

Konto  służy do ewidencji zmniejszeń  wartości  początkowej  pozostałych środków trwałych 
oraz wartości niematerialnych i prawnych , podlegających  umorzeniu jednorazowemu w pełnej wartości w miesiącu wydania do używania.
Na stronie  Ma ujmuje się zwiększenia   umorzenia  wartości początkowej w korespondencji  z kontem  400.
Konto może wykazywać  saldo Ma, które oznacza stan umorzenia wartości początkowej  pozostałych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych umorzonych 
w pełnej  wartości w miesiącu wydania  ich do używania.

Konto 081 ,, Inwestycje ( środki trwałe w budowie ) ,,

Konto służy do ewidencji  kosztów inwestycji  projektu oraz rozliczenia tych kosztów .
Na stronie Wn ujmuje się  poniesione koszty  w korespondencji  z  kontem 241 , a na stronie Ma – wartość uzyskanego  efektu  projektu w korespondencji  z   kontami  010, 012,021.
Ewidencja szczegółowa prowadzona  jest  w podziale  na koszty  kwalifikowane ponoszone ze środków unijnych i własnych  oraz niekwalifikowane ze środków własnych.
Konto może wykazywać saldo Wn, które oznacza koszty inwestycji  nie zakończonej. 

Konto  224 ,,Rozliczenie wydatków budżetowych ze środków własnych  ,,

Konto służy  do ewidencji rozliczenia  zrealizowanych wydatków  budżetowych ze środków własnych kwalifikowanych i niekwalifikowanych .
Na stronie Ma księguje  się  wydatki  ze środków  własnych  w oparciu o kserokopię wyciągu 
bankowego  otrzymanego z BU w korespondencji z kontem 241
Na stronie Wn  ujmuje się  roczne przeksięgowanie rozliczenia wydatków  ze środków własnych , w korespondencji  z  kontem 801  na podstawie kserokopii  sprawozdania z  BU.
Konto na koniec roku obrotowego nie wykazuje salda.
Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń środków własnych.

Konto 225 – Rozrachunki z budżetami

Konto służy do ewidencji rozrachunków z budżetami w szczególności z tytułu podatkudochodowego od osób fizycznych wynikających z funkcji płatnika. Na stronie Wn 
ujmuje się wpłaty do Urzędu Skarbowego z tyt. podatku  dochodowego od osób fizycznych , a po stronie Ma  zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego.
Ewidencje szczegółową prowadzi się w podziale na środki unijne i własne.
Konto może mieć dwa salda.saldo Wn oznacza należności, a saldo  Ma stan zobowiązań wobec Urzędu Skarbowego.

Konto 228 ,,Rozliczenie  wydatków  ze  środków funduszy  pomocowych ,,

Konto służy do ewidencji rozliczenia  zrealizowanych wydatków  ze  środków  funduszy pomocowych - refundacja.
Na  stronie Ma ujmuje się  wydatki  ze środków funduszy pomocowych  na podstawie kserokopii wyciągu bankowego otrzymanego z BU w korespondencji z kontem 241.
Na stronie Wn ujmuje się roczne przeksięgowanie wydatków  ze środków funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 801 ,  na podstawie kserokopii  sprawozdania  z BU.
Konto   może wykazywać saldo Ma ,które oznacza stan wydatków ze środków pomocowych , 
w przypadku nie otrzymania  informacji z Ministerstwa Infrastruktury o zatwierdzeniu  wniosku o płatność (uznania refundacji wydatków).
Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie stanu rozliczeń ze środków funduszy pomocowych.

Konto  231 – Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń

Konto złuży do ewidencji rozrachunków z osobami fizycznymi z tytułu  należności za wykonane prace na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło zaliczane zgodnie z odrębnymi przepisami do wynagrodzeń.
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności wpłaty, potracenia obciążające wynagrodzenia.
Na stronie Ma ujmuje się zobowiązania z tytułu wynagrodzeń.
Ewidencja szczegółowa zapewnia podział należności i zobowiązań według poszczególnych kontrahentów.
Konto może wykazywać dwa salda. Saldo Wn oznacza stan należności , a saldo Ma stan zobowiązań.

Konto 241 ,,Rozrachunki z tytułu  realizacji  projektu  ,,

Konto  służy do ewidencji rozrachunków  i roszczeń z kontrahentami z tytułu  dostaw , robót 
i usług. Konto obciąża się  za powstałe należności i roszczenia oraz spłatę i zmniejszenie zobowiązań, a uznaje za powstałe zobowiązania  oraz spłatę i zmniejszenie należności i roszczeń.
Ewidencja  szczegółowa  zapewnia  podział  na  należności i zobowiązania  z tytułu dokonywanych wydatków według poszczególnych  kontrahentów i dokumentów  księgowych.
Konto może wykazywać dwa salda .Saldo  Wn oznacza stan  należności i roszczeń ,
a saldo Ma - stan  zobowiązań .

Konto 400 ,, Koszty według rodzajów ,,

Konto służy do  ewidencji kosztów  według rodzajów. Na stronie Wn  ujmuje się  poniesione
koszty  w korespondencji z kontem 241.
Ewidencje szczegółową prowadzi się według  pozycji planu finansowego  .
Konto może wykazywać  w ciągu roku obrotowego saldo Wn , które wyraża wysokość poniesionych kosztów . Saldo konta  przenosi się w końcu roku obrotowego na konto 860.

Konto 801 ,,Fundusz jednostki ,, 

Konto  służy do ewidencji  równowartości  majątku  jednostki  w zakresie realizowanego  projektu i jego zmian.
Na stronie Wn  ujmuje się  zmniejszenia funduszu, a na stronie  Ma – jego zwiększenia.
Na stronie Wn ujmuje się w szczególności przeksięgowania  w roku następnym pod datą przyjęcia sprawozdania finansowego  , straty bilansowej roku ubiegłego z konta 860. 
Na stronie  Ma  ujmuje się w szczególności  przeksięgowanie , pod datą sprawozdania finansowego , zrealizowanych wydatków budżetowych z kont 224 i 228.
Ewidencja szczegółowa zapewni ustalenie zwiększeń i zmniejszeń  funduszu jednostki.
Konto może wykazywać saldo Ma ,które oznacza stan funduszu jednostki.

Konto 860 ,, Straty i zyski nadzwyczajne oraz wynik finansowy ,,

Konto służy do ustalenia  wyniku finansowego   w wyniku realizacji projektu. W końcu  roku obrotowego na stronie Wn konta ujmuje się  sumę poniesionych  kosztów w korespondencji
m.in. z kontem 400 .
Saldo konta wyraża na konie roku obrotowego wynik finansowy jednostki  w wyniku realizacji projektu. Saldo to przenoszone jest w roku następnym , pod data przyjęcia sprawozdania finansowego , na konto 800.

IV .   Metody wyceny  aktywów  i  pasywów w  ciągu  roku  i  na  dzień  bilansowy

   1.    Środki   trwałe  o  wartości   jednostkowej  przekraczającej  3.500  zł  umarza  się
          i  amortyzuje  według   stawek  określonych  w  przepisach  o  podatku  dochodowym
          od   osób   prawnych    metodą  liniową .
3.	Wartość początkowa środków trwałych i dotychczas dokonane odpisy umorzeniowe
podlegają  aktualizacji wyceny zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych przepisach, a wyniki aktualizacji są odnoszone na fundusz jednostki.
4.	Pozostałe   środki   trwałe  o  wartości   jednostkowej   przekraczającej  1000 zł do   3.500  zł  umarza  się  w  sposób  uproszczony , jednorazowo  odpisując
         100  %  ich  wartości   w  koszty , w  miesiącu   wydania   ich  do  używania
5.	Pozostałe środki  trwałe  o wartości  jednostkowej do  1.000  zł  włącznie  , odpisuje się   w  koszty   pod  datą  wydania ich   do  używania  w  pełnej   wartości  początkowej 
( zasada   istotności -  art.4 ust.4 ustawy  w  związku z art.8 ust.1  ustawy  o rachunkowości).
Kontrolę i  ewidencję  tych   środków  prowadzi  pozaksięgowo  komórka organizacyjna dokonująca  zakupu, w sposób umożliwiający ich identyfikację , miejsce  użytkowania  
i osoby  za nie  odpowiedzialne . 
6.	Wartości  niematerialne  i  prawne  o  wartości   jednostkowej   przekraczającej  3.500  zł umarza   się   i   amortyzuje   w   wysokości :
         a /  od  licencji   na   programy   komputerowe   i  od  praw  autorskich  -  50 %

         b /  od  pozostałych  wartości   niematerialnych   i   prawnych  - 20 % 
         w    stosunku   rocznym 
7.	Wartości   niematerialne    i  prawne   o  wartości   jednostkowej   przekraczającej  1.000 zł  do   3.500  zł   włącznie   umarza   się   w  sposób   uproszczony , jednorazowo  odpisując 100  %  ich  wartości  w  koszty , w miesiącu   wydania   ich   do   używania .
8.	Wartości   niematerialne   i  prawne  o  wartości  jednostkowej   nie  przekraczającej  1.000 zł  odpisuje  się w koszty  pod  datą  wydania ich   do  używania  w  pełnej  wartości początkowej ,   jako   zakup (usługi / materiały ) zasada  istotności  - art. 4 ust.4  w  związku  z  art. 8  ust. 1  ustawy  o  rachunkowości).
Kontrolę  i  ewidencję  tych  wartości  prowadzi   pozaksięgowo    komórka organizacyjna dokonująca  zakupu ,  w  sposób  umożliwiający   ich  identyfikację , miejsce  użytkowania i  osoby   za  nie  odpowiedzialne.
9.	Środki  trwałe   oraz   wartości   niematerialnych  i  prawnych, o  których  mowa w  pkt.  1 i  5 umarza się i amortyzuje  jednorazowo za okres całego roku. 
10.	Nowo przyjęte środki  trwałe oraz wartości niematerialne i prawne umarza się i amortyzuje począwszy od następnego miesiąca po miesiącu , w którym przyjęto do używana.
11.	Ewidencje  analityczną  środków  trwałych  i pozostałych środków trwałych prowadzi  się według  poszczególnych  grup   środków ,  określonych   w  przepisach   dotyczących  klasyfikacji  środków   trwałych  / KŚT / .

10 ) w § 2 ust. 8 załącznik nr 10/3   otrzymuje nowe brzmienie :

                                                                                                             Załącznik nr 10 / 3

Wykaz dzienników częściowych

Wydział  Budżetu

1)	Kody dzienników  w   organie :

Kod	Nazwa dziennika	
B	Bilans	
I	Konto pozabilansowe	
K	Polecenie księgowania	
Q	Korekta bilansu otwarcia	
S	Sprawozdania	
W

	Wyciąg	

2)  Kody dzienników w organie  dla stypendiów :

Kod	Nazwa  dziennika	
S	Studenci	
U	Uczniowie	
 A
P
O	Dzienniki dla studentów 05/06
Dzienniki uczniów 05/06
Korekta BO	

3) Kod  dziennika  dla programu Phare 2003 : 

     Kod                   Nazwa  dziennika
      P                       Phare 2003 

4) Kody dzienników dla projektu ,, Przeprawa przez rzekę Wartę – nowy przebieg drogi krajowej nr 25 ,, ( SPOT1 )

B- bilans
O- Korekta bilansu otwarcia
W - ,,Warta ,, - konta bilansowe
Z – zaangażowanie i konta pozabilansowe

5) kody dzienników dla projektu ,, Wsparcie efektywnego zarządzania projektem Przeprawa przez Wartę – nowy  przebieg drogi krajowej nr 25”  ( SPOT 2 )

B – bilans
O – korekta bilansu otwarcia
W - ,,Warta ,, - konta bilansowe
Z – Zaangażowanie i konta pozabilansowe

6)   kody dzienników  dla  projektu  międzynarodowego ,,Y 4 Youth – warden of the young zone ,,

Y – Fundusz Wyszehradzki

Nadawanie dalszych kodów dzienników  nie wymaga zmiany zarządzenia.

11 ) w § 2 ust. 9 załącznik nr 11 otrzymuje  nowe  brzmienie :

                                                                                                                     Załącznik  nr 11

                              Zakres prowadzenia  ksiąg rachunkowych

 1.  W   Urzędzie  Miejskim  w  Koninie  księgi  rachunkowe  prowadzi  się  w  Wydziałach :
   -    Budżetu
   -    Księgowości
 -    Podatków  i  Opłat.
 2.  .Część  ksiąg  rachunkowych  prowadzona  jest  w  systemie  komputerowym ,  przy  
       zastosowaniu   programów   finansowo – księgowych   firmy   SIGID   sp. z o.o.  Poznań ,  
       i  tak :
       -    Wydział  Budżetu  -  księgi  prowadzone  są  komputerowo ,
       -    Wydział  Księgowości  -  księgi  prowadzone  są  komputerowo , poza  księgami  
             pomocniczymi  wartości  niematerialnych  i  prawnych,
       -    Wydział  Podatków  i  Opłat   -   komputerowo  są  prowadzone  księgi   pomocnicze
             w  zakresie : podatku  od  nieruchomości , podatku  rolnego ,łącznego zobowiązania
             pieniężnego  rolników , podatku  od  posiadania  psów , mandatów  wystawianych  
             przez  Straż  Miejską ,opłat  z tytułu użytkowania wieczystego nieruchomości , 
             podatku od środków transportowych , użytkowania wieczystego gruntów ,
             dzierżawy gruntów , ewidencji należności nieprzypisanych .
        Wykaz   programów   zawiera  załącznik  nr  11 / 1.
3.	Księgi rachunkowe dla środków unijnych prowadzone są  na  wyodrębnionych
       systemach  księgowych / kodach.
  4.    Opisy  stosowania  programów  finansowo - księgowych , wykazy  zbiorów  oraz  danych 
         tworzących  księgi  rachunkowe  w  systemie  komputerowym  zawarte  są  w odrębnych  
         opracowaniach  / instrukcjach / firmy  SIGID dla  poszczególnych  programów.
5.    Na podstawie zapisów  w  księgach  rachunkowych  prowadzonych  komputerowo
sporządza  się wydruki :
        1 )  na koniec każdego miesiąca
              -  zestawienie obrotów i sald kont ksiąg głównych i rejestr zbiorczy wszystkich 
                dzienników ,
        2 )  na dzień zamknięcia ksiąg 
              -  zestawienie obrotów i sald kont ksiąg głównych i ksiąg pomocniczych oraz  rejestr
                  zbiorczy dzienników ,
        3 )  na dzień inwentaryzacji – zestawienie sald inwentaryzowanych grup składników 
             aktywów  i  pasywów.
 6.   Aktualizacji   programów  finansowo – księgowych  dokonuje  administrator  systemu SIGID , 
       posiadający  własny  identyfikator  i  hasło  przydzielone  przez   firmę  SIGID  , w  oparciu   
      o   które  dokonywana  jest  aktualizacja   poprzez  Internet   i  wgrywana   na  serwer  Urzędu   
      Miejskiego. 
      Opisy  zmian   w  użytkowanych   programach  przekazywane  są  w  formie   elektronicznej 
       użytkownikom   programów.
 7.  Programy   finansowo – księgowe   zabezpieczone  są  identyfikatorami   i  hasłami
      dla   każdego  pracownika  pracującego  na   programach.

 8.  Archiwizacja   zapisów  w  księgach  rachunkowych prowadzonych  komputerowo  
      dokonywana  jest  przez  system  codziennie, metodą całościową  na  serwer archwizujący 
      oraz miesięcznie – na płytach DVD, które przechowywane  są  w szafie metalowej.

12 ) w § 2 ust. 10  załącznik  nr 12  otrzymuje nowe brzmienie :

    
                                                                                                      Załącznik  nr 12

                                                Metody wyceny aktywów i pasywów

 1.   Środki   trwałe  o  wartości   jednostkowej  przekraczającej  3.500  zł  umarza  się
       i amortyzuje według  stawek określonych  w  przepisach o podatku dochodowym
       od  osób prawnych  metodą  liniową .
2.   Wartość początkowa środków trwałych i dotychczas dokonane odpisy umorzeniowe    
      podlegają  aktualizacji wyceny zgodnie z zasadami określonymi w odrębnych 
      przepisach, a wyniki  aktualizacji są odnoszone na fundusz jednostki.
3.   Jednorazowo, przez spisanie w koszty w miesiącu przyjęcia do używania , umarza się :
      - książki i inne zbiory biblioteczne,
      - środki dydaktyczne , w tym także środki transportu, służące do nauczania i wychowania 
        w szkole i placówkach oświatowych ,
    -  odzież i umundurowanie ,
    -  meble i dywany ,
    - inwentarz  żywy ,
    - pozostałe środki  trwałe   o wartości  jednostkowej  przekraczającej 
      1.000  zł  do  3.500 zł ,   dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt 
      uzyskania  przychodu w 100 %  ich wartości w momencie oddania ich do używania. 
4.	Pozostałe środki trwałe o wartości jednostkowej do 1.000 zł włącznie, poza budowlami  powstałymi w wyniku zadania  inwestycyjnego  ,odpisuje się  w  koszty  pod  datą  przekazania do używania w pełnej wartości początkowej 
      ( zasada istotności  -  art. 4 ust.4 w związku z art. 8 ust. 1 ustawy o rachunkowości  ).
5.   Wartości  niematerialne  i  prawne  o  wartości   jednostkowej   przekraczającej  
       3.500   zł  umarza    się   i  amortyzuje  w   wysokości :
       a / od  licencji   na   programy   komputerowe   i  od  praw  autorskich  -  50 % ,
       b/  od  pozostałych  wartości   niematerialnych   i   prawnych  - 20 % 
       w    stosunku   rocznym ,     
 6.   Wartości  niematerialne   i  prawne   o  wartości   jednostkowej   przekraczającej 
      1.000  zł  do  3.500 zł  włącznie umarza  się  w  sposób uproszczony, jednorazowo
       odpisując  100  %  ich  wartości  w  koszty , w  miesiącu  oddania ich  do używania. 
 7.   Wartości  niematerialne  i  prawne  o  wartości  jednostkowej   nie  przekraczającej   
1.000 zł  odpisuje  się w koszty pod  datą  przekazania  do używania  w  pełnej  
wartości  początkowej,  (  zasada  istotności  - art. 4 ust.4  w  związku  z  art. 8  ust. 1  
 ustawy  o  rachunkowości ).
       Ewidencję  ilościową tych  wartości  prowadzi  pozaksięgowo  komórka 
       organizacyjna dokonująca  zakupu , w sposób umożliwiający  ich  identyfikację ,  
       miejsce użytkowania i  osoby   za   nie  odpowiedzialne.
 8.   Umorzenie  i  amortyzację   środków   trwałych  oraz   wartości  niematerialnych
       i   prawnych  odpisuje  się   jednorazowo  za   okres  całego  roku  obrotowego . 
9.	Nowo  przyjęte  środki  trwałe oraz  wartości  niematerialne i prawne  umarza się
      i amortyzuje począwszy od następnego miesiąca po miesiącu, w  którym  przyjęto 
     do używania.
10. Ewidencje  analityczną  środków  trwałych  prowadzi  się  według  poszczególnych  
      grup  środków , określonych   w  przepisach   dotyczących   klasyfikacji środków  
      trwałych  ( KŚT ) .  
   11.   Materiały    przekazywane   bezpośrednio  z  zakupu  na  potrzeby   administracyjne
        i  gospodarcze   odpisuje   się   w   koszty  w  pełnej  ich  wartości    na   dzień   ich  
        zakupu.  Materiały  ujmowane   są   w  ewidencji    ilościowej  ( pozaksięgowo )
        w  Wydziałach   /  Referatach    dokonujących    zakupów, z  wyłączeniem  , np. 
        wydawnictw    fachowych , czasopism ,  książek  ,biuletynów , których   rozchód      
       opisany    jest      na   dowodzie   księgowym 
12.  Środki trwałe ujawnione w  wyniku inwentaryzacji  wycenia się w wartości wynikającej
       z    posiadanych  dokumentów, a gdy ich brak – na podstawie  ekspertyzy/ wyceny.
       Przy  przekazywaniu do innych  podmiotów  pozostałych  środków trwałych  do 1 tys. zł  
       poza budowlami ,  w oparciu  o  dokument ( np. uchwała Rady Miasta )  ,  Wydział / 
       Referat  realizujący  zadanie   z  dokumentem  OT  przygotowuje   dokument PT  
       wraz  z  protokołem  przekazania  majątku  zawierającego  nazwę , wartość jednostkową 
       i  ilość   oraz łączną wartość .

13) w § 2 ust. 1 pkt 2 dodaje się załącznik nr 15 o brzmieniu :

                                                                                                               Załącznik nr 15

                                  Plan kont dla budżetu tj. organu
            dotyczy  projektu edukacyjnego realizowanego 
          przez I Liceum   im. T.  Kościuszki w Koninie
         Międzynarodowy Fundusz Wyszehradzki  „Y4 Youth – warden of the young zone”

Lp.	Konto syntetyczne	Konta analityczne	Nazwa konta	
I

1.

2.

3.

II.

1.	Konta bilansowe

Zespół 1

133

137

Zespół 2

223

228

240

Zespół  9

901

902

907

  

908

960

961

967

Konta pozabilansowe

290

	

133-08

133-08-0000

137-08

137-08-0000

223-08

223-08-00

228-08

228-08-00

240-08

240-08 - 01

240-08 -  02

240 – 08 - 03

901-08

901-08-0000

902-08

902-08-0000

907-08

907-08-0000

908-08

908-08-0000

960 - 08

960 -08 -0000

961-08

961-08-0000

967-08

967-08-0000

290 -08

290 -08- 1

290 -08 - 2

Środki pieniężne i rachunki bankowe

Rachunek budżetu

Rachunek budżetu miasta – środki międzynarodowego projektu 

Rachunek budżetu miasta – 
- środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu 
wg klasyfikacji budżetowej

Rachunek środków funduszy pomocowych

Rachunek środków funduszy pomocowych –  środki  międzynarodowego projektu

Rachunek środków funduszy pomocowych – środki na udzielenie wsparcia ze środków  międzynarodowego projektu - środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Rozrachunki i roszczenia

Rozliczenie wydatków budżetowych

Rozliczenie wydatków budżetowych-
środki międzynarodowego projektu

Rozliczenie wydatków budżetowych –
środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu - środki unijne
nazwa szkoły

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych – środki międzynarodowego projektu – środki unijne

Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych - środki na udzielenie wsparcia ze środków  międzynarodowego projektu– środki unijne
nazwa szkoły

Pozostałe rozrachunki

Pozostałe rozrachunki –  środki międzynarodowego projektu

Pozostałe rozrachunki – środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu –środki unijne

Pozostałe rozrachunki – środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu –środki własne

Pozostałe rozrachunki – pozostałe rozrachunki wewnątrzzakładowe, między dziennikami księgi głównej

Fundusze

Dochody budżetu

Dochody budżetu – środki międzynarodowego projektu

Dochody budżetu – środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki budżetu

Wydatki budżetu – środki międzynarodowego projektu

Wydatki budżetu –– środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu - środki własne
wg klasyfikacji budżetowej

Dochody z funduszy pomocowych

Dochody z funduszy pomocowych – środki międzynarodowego projektu

Dochody z funduszy pomocowych- środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu
- środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Wydatki funduszy pomocowych

Wydatki funduszy pomocowych – środki 
międzynarodowego projektu

Wydatki funduszy pomocowych – środki na udzielenie wsparcia ze środków – środki międzynarodowego projektu - środki unijne
wg klasyfikacji budżetowej

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu 

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – środki 
międzynarodowego projektu

Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu – środki międzynarodowego projektu
- środki własne

Niedobór lub nadwyżka budżetowa 

Niedobór lub nadwyżka budżetu
środki międzynarodowego projektu

Niedobór lub nadwyżka budżetu –środki międzynarodowego projektu – środki własne

Fundusze pomocowe

Fundusze pomocowe – środki  międzynarodowego projektu

Fundusze pomocowe - środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu  -  środki unijne

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe
środki międzynarodowego projektu 

 Zobowiązania warunkowe - środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu -  środki unijne
Zobowiązania wekslowe

Zobowiązania warunkowe - środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu -  środki unijne
Inne zobowiązania warunkowe

Konta analityczne rozbudowuje się wg potrzeb ewidencji zdarzeń gospodarczych bez zmiany zarządzenia.
Opis do numeracji kont :
I    człon – konto syntetyczne
II   człon – środki na udzielenie wsparcia ze środków międzynarodowego projektu
        Międzynarodowy projekt „Y4 Youth – warden of the young zone”           
III  człon – klasyfikacja budżetowa (podział na środki z budżetu państwa i unijne) 
                   z wyjątkiem  konta 223 -   Rozliczenie wydatków budżetowych
                                                              trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                                        konta 223 -   Rozliczenie wydatków budżetowych
                                                             trzeci człon oznacza nazwę szkoły
                                        konta 240 –  Pozostałe rozrachunki
                                         konta 960 – Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach 
                                                           budżetu
                                        konta 961 –  Niedobór lub nadwyżka budżetu
                                        konta 967 –  Fundusze pomocowe

Opis  kont  

Konto 133  - „Rachunek   budżetu”

Konto służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowym rachunku budżetu .
Na stronie Wn konta 133 ujmuje się wpływy środków w korespondencji z kontem 901 i kontami rozrachunkowymi , a także odsetki od zgromadzonych środków na rachunku bankowym, a  na stronie Ma wypłaty środków w korespondencji z kontem 223 i kontem 902. 
Zapisy na kontach dokonywane są na podstawie wyciągów bankowych.

Konto 137 -  „Rachunek środków funduszy pomocowych”

Konto służy do ewidencji   środków pieniężnych na podstawie wyciągu bankowego pochodzących z funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 137 ujmuje się dochody z funduszy pomocowych  w korespondencji z kontem 907, a także odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym. 
Na stronie Ma konta 137 ujmuje się wydatki z funduszy pomocowych w korespondencji z kontem 228 realizowanych w ramach  danego projektu  i 908 . 

Konto  223 – Rozliczenie wydatków budżetowych,,

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami budżetowymi z tytułu dokonanych przez te jednostki wydatków budżetowych .
Po stronie Wn konta 223 ujmuje się środki przekazane do szkół na realizację zadania  w korespondencji z kontem 133. 
Po stronie Ma  konta 223 księguje się roczne sprawozdania w korespondencji z kontem 902.

Konto 228 – Rozliczenie wydatków ze środków funduszy pomocowych

Konto służy do ewidencji rozliczeń z jednostkami z tytułu dokonywanych przez te jednostki wydatków ze środków funduszy pomocowych.
Po stronie Wn ujmuje się środki przekazane do szkół na  udzielenie wsparcia  w korespondencji z kontem 137.
Na stronie Ma ujmuje się sprawozdania roczne w korespondencji  z kontem 908.

Konto 240 „ Pozostałe rozrachunki”
Konto służy do ewidencji krajowych i zagranicznych należności i roszczeń oraz zobowiązań 
związanych z realizacją projektu.
Dla potrzeb rozwiązań księgowych konto to służy również do rozrachunków wewnętrznych, do księgowania zasileń środków pieniężnych rachunku środków własnych projektu z rachunku obsługującego budżet miasta, który znajduje się w innym dzienniku.
Na stronie Wn konta 240 księguje się błędne obciążenia i korekty błędnych uznań dokonanych przez bank ( na podstawie wyciągów bankowych) oraz  sumy do wyjaśnienia, a także przeksięgowanie salda na moment zakończenia projektu w korespondencji z kontem „Skumulowanej nadwyżki lub niedoboru na zasobach budżetu” do dziennika budżetu miasta.
Na stronie Ma konta 240 ewidencjonuje się przede wszystkim błędne uznania i korekty błędnych obciążeń bankowych, oraz innych sum do wyjaśnienia,  a także kwoty zasileń środków pieniężnych przekazywanych z rachunku bankowego, obsługującego budżet miasta na wydatki kwalifikowane w ramach projektu, a także wydatki niekwalifikowane.
Ewidencja szczegółowa   umożliwia ustalenie stanu należności i stanu zobowiązań.
Saldo Wn oznacza stan należności i roszczeń, a saldo Ma – stan wielkości środków przekazanych z rachunku budżetu miasta na realizację projektu oraz stan zobowiązań z tytułu 
pozostałych rozrachunków.

Konto 901 – „Dochody budżetu”

Na tym koncie ewidencjonowane są dochody, które bezpośrednio wpływają na rachunek organu. ( Wn 133, Ma 901).
Na koniec roku księgujemy sprawozdania w połączeniu z rozrachunkami(konto 222 i 224). Następnie przeksięgowujemy zgromadzone dochody na konto 961 (Wn 901, Ma 961).

Konto  902 -  „Wydatki budżetu”

Księgowania na tym koncie dokonywane są na podstawie sprawozdań podległych jednostek.
(Wn 902, Ma 223).
Na koniec roku przeksięgowujemy  wydatki  z konta 902 na konto 961 (Wn 961 i Ma 902).
Konto 907 -  „Dochody z funduszy pomocowych”

Konto 907 służy do ewidencji środków otrzymanych w ramach bezzwrotnej pomocy zagranicznej na realizację programów objętych tą pomocą oraz dochodów osiągniętych z tytułu realizacji funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 907 ujmuje się przeniesienie sumy osiągniętych dochodów na konto 967. Zapis ten dokonany jest na koniec roku.

Na stronie Ma konta 907 ujmuje się:  środki otrzymane z tytułu  realizacji funduszy pomocowych ( refundacja wydatków, w korespondencji z kontem 137. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie dochodów wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 908 - „Wydatki z funduszy pomocowych”

Konto 908 służy do ewidencji wydatków dokonanych ze środków funduszy pomocowych.
Na stronie Wn konta 908 ujmuje się wydatki objęte  realizacją wydatków ze środków funduszy pomocowych w  korespondencji z kontem 137. Na stronie Ma konta 908 ujmuje się przeniesienie sumy dokonanych wydatków na konto 967 w końcu roku. Ewidencja szczegółowa umożliwia ustalenie wydatków wg podziałek klasyfikacji budżetowej.

Konto 960 – „Skumulowana nadwyżka lub niedobór na zasobach budżetu”

Konto służy do ewidencji stanu skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu z lat ubiegłych .
Pod datą zatwierdzenie na stronie Wn  lub Ma ujmuje się odpowiednio przeniesienia z kont 961.
Konto może wykazywać saldo Wn lub saldo Ma. Saldo Wn oznacza stan skumulowanego niedoboru budżetu, a saldo Ma stan skumulowanej nadwyżki.

Konto 961 ,,Niedobór lub nadwyżka budżetu ,,

Konto służy do ewidencji wyniku wykonania budżetu z  tytułu  wsparcia . Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego na stronie Wn ujmuje się przeniesienie  poniesionych w ciągu roku wydatków, a po stronie Ma ujmuje się przeniesienie zrealizowanych w ciągu roku dochodów.

Konto 967 „Fundusze pomocowe”

Konto 967 służy do ewidencji stanu, zwiększeń oraz zmniejszeń funduszy tworzonych ze środków funduszy pomocowych otrzymanych na realizację projektu.
Na koniec każdego roku na koncie 967 ustala się księgowy wynik na realizacji funduszy pomocowych w danym roku, stanowiący różnicę miedzy dochodami otrzymanymi w danym roku a wydatkami w danym roku.
Wynik ten skorygowany o saldo roku poprzedniego jest wykazany w bilansie po stronie pasywów w pozycji „ Wynik na funduszach pomocowych”, rozumiany jako różnica miedzy 
sumą wpływów i suma wydatków od początku trwania programu finansowanego ze środków  funduszy pomocowych do końca roku budżetowego.
Pod datą ostatniego dnia roku budżetowego, na stronie Wn konta 967, ujmuje się saldo konta 908, a na stronie Ma, saldo konta 907.
Konto 967 może wykazywać saldo Ma oznaczające stan funduszy pomocowych, lub saldo Wn oznaczające stan zaangażowania środków własnych beneficjenta do refunadacji ze środków pomocowych. W bilansie saldo tego konta wykazane jest w pasywach w pozycji „Wynik na funduszach pomocowych”, ze znakiem (+) saldo Ma, ze znakiem (-) saldo Wn

Konta pozabilansowe

Konto 290 ,,Zobowiązania warunkowe ,,

Konto służy do ewidencji zobowiązań warunkowych . Ewidencja szczegółowa według tytułów zobowiązań.

§ 2

Wykonanie zarządzenia powierza się kierownikom Wydziałów  / Referatów   Urzędu Miejskiego  w Koninie.

§ 3

Pozostałe postanowienia zarządzenia Nr 11/2005 Prezydenta Miasta Konina z 22 grudnia 2005r. ze zmianami nie ulegają zmianie.

§ 4

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem  podjęcia  .

                                                                                  Prezydent  Miasta Konina

                                                                                 / - /     Kazimierz Pałasz